MÉRLEG: MI EZ, HOGYAN TÖRTÉNIK, PÉLDA - DUDAS - 2026

A mérleg egy pénzügyi kimutatás, amely kimutatja a vállalat eszközeit, forrásait és saját tőkéjét egy adott időpontban, alapul szolgálva a hozamok kiszámításához és a tőkeszerkezet értékeléséhez.

Vagyis fénykép ad egy képet arról, hogy mi a társaság tulajdonosa és tartozása, valamint a részvényesek által befektetett összegről. A mérleg a társaság pénzügyi helyzetét mutatja az adott időpontban. Önmagában nem ad képet a trendekről, amelyek egy hosszabb időszak alatt alakulnak ki.

Forrás: flickr.com

Ezért a mérleget össze kell hasonlítani a korábbi időszakok többi elemével. Össze kell hasonlítani ugyanabban az iparágban lévő más vállalatokéval.

Különböző mérlegmutatókat lehet létrehozni, amelyek segítenek a befektetőknek elképzelést kapni arról, hogy mennyire egészséges a társaság. Az eredménykimutatás és a cash flow-kimutatás értékes összefüggéseket is kínál a társaság pénzügyeinek értékeléséhez.

Miből áll?

A mérleg a következő egyenletre épül, ahol egyrészt az eszközök egyensúlyban vannak, másrészt a kötelezettségek és a saját tőke plusz:

Eszközök = Források + Saját tőke

Ez intuitív: a társaságnak fizetnie kell az összes tulajdonát (vagyont), akár pénzt kölcsönözve (kötelezettségeket vállalva), akár a befektetőktől (saját tőke).

Például, ha egy vállalkozás 4000 dollár hitelt kölcsönz egy banktól, akkor eszközei, különösen a készpénzes számla 4000 dollárral növekednek. Az Ön kötelezettségei, különösen az adósságszámla, szintén 4000 dollárral növekednek, kiegyenlítve az egyenlet két oldalát.

Ha a társaság 8000 dollárt szerez be a befektetőkön, eszközei, valamint a saját tőkéje ezen összeggel növekedni fog.

Az összes olyan jövedelem, amelyet a társaság a kötelezettségeit meghaladó módon termel, a részvénytőke-számlára kerül, amely a tulajdonosok nettó eszközét képviseli. Ez a jövedelem az eszközoldalon egyensúlyba kerül, készpénzként, befektetésekként, készletként vagy más eszközként mutatva.

Mérlegszámlák

Az eszközök, források és a saját tőke több kisebb számlából áll, amelyek lebontják egy vállalkozás pénzügyi részleteit.

Ezek a számlák iparonként különböznek, és ugyanazok a kifejezések az üzlet jellegétől függően eltérő következményekkel járhatnak. Vannak azonban olyan közös elemek, amelyeket a befektetők megtalálhatnak.

Hogyan történik ez?

A mérleg két részre oszlik. Az első a társaság összes eszközét kondenzálja. A második részben ismerteti a társaság kötelezettségeit és a részvényesek saját tőkéjét.

Az egyes szakaszokban a tételeket likviditás szerint osztályozzuk. A leglikvidebb számlákat az nem likvid számlák előtt helyezik el.

eszközök

Ezen a szegmensen belül a számlákat a likviditás sorrendje szerint sorolják fel, melynek köszönhetően könnyen konvertálhatók készpénzre. Fel vannak osztva forgóeszközökre és tartós eszközökre.

Forgóeszközök

Ezek azok az elemek, amelyek kevesebb, mint egy év alatt konvertálhatók készpénzre . Ez a következő számlákat tartalmazza:

Készpénz és azzal egyenértékű eszközök

Ezek a leglikvidebb eszközök, tartalmazhatnak kincstárjegyeket és rövid lejáratú letéti igazolásokat, valamint devizákat.

Tárgyalható értékek

Például adósság- és részvénypapírok, amelyek esetében likvid piac van.

Követelések

Ez az a pénz, amelyet az ügyfelek tartoznak a társasággal, beleértve a kétes számlákra vonatkozó céltartalékot.

Leltár

Ezek az értékesíthető termékek, bekerülési értéken vagy piaci áron értékelik, attól függően, hogy melyik alacsonyabb.

Előre fizetett kiadások

A már kifizetett értéket képviseli, például biztosítási, hirdetési vagy bérleti szerződéseket.

A tárgyi eszközök

Hosszú távon egy év alatt készpénzré válhatnak. Ez a következő számlákat tartalmazza:

Hosszú távú befektetések

Értékpapírok, amelyekkel az év során nem kerül sor kiegyenlítésre.

Befektetett eszközök

Ide tartoznak a föld, gépek, berendezések, épületek és egyéb tartós eszközök, általában tőkeigényesek.

Immateriális javak

Ide tartoznak a nem fizikai eszközök, például a szellemi tulajdon és a goodwill. Az immateriális javakat általában csak akkor szerepeltetik a mérlegben, ha azokat megvásárolták, nem pedig belső fejlesztésük alatt.

Passzív

Ez a pénz tartozik egy társaságnak harmadik felek számára, a szállítóktól fizetendő számlákkal, a bérleti díjakkal, a közművekkel és a bérekkel. Fel van osztva rövid lejáratú és hosszú lejáratú kötelezettségekre.

Rövid lejáratú kötelezettségek

Ezek azok, amelyek egy év előtt járnak le. Ezeket a lejárati sorrend szerint sorolják fel. A rövid lejáratú kötelezettségek magukban foglalhatják:

Fizetendő tartozások

Ez az az összeg, amelyet egy társaság tartozik beszállítóknak hitel útján megvásárolt termékekért vagy szolgáltatásokért.

Folyó adósság / fizetendő bankjegyek

Ide tartoznak egyéb kötelezettségek, amelyek a társaság működési ciklusától számított egy éven belül lejárnak. A fizetési megjegyzések hosszú távú verzióval is rendelkezhetnek.

A hosszú lejáratú adósság jelenlegi része

Pontosabban az a rész tartozik, amely ebben az évben tartozik egy éven túli adósság lejártáig.

Például, ha egy társaság 5 éven belül fizeti ki a banki kölcsönt, akkor ez a számla tartalmazza a kölcsönnek a folyó évben esedékes részét.

Hosszú távú passzívumok

Hosszú távon egy év után járnak le. A hosszú lejáratú felelősségszámlák tartalmazhatnak:

A nyilvánosság felé fennálló kötelezettségek

Ide tartozik minden olyan kötvény amortizált összege, amelyet a társaság nyilvánosan kibocsátott.

Hosszú lejáratú tartozások

Ez a számla tartalmazza a hosszú lejáratú adósság teljes összegét, a folyó rész nélkül. Leírja a kamatköltséget és a tőketörlesztést.

A nyugdíjalap kötelezettsége

Ez az a pénz, amelyet egy vállalatnak be kell fizetnie a munkavállalók nyugdíjazási számlájára nyugdíjba vonulásukért.

Örökség

Ez egy pénz tulajdonosainak, vagyis a részvényeseinek tulajdonítható. Ez a következő számlákat tartalmazza:

Társadalmi tőke

Ez az alapok értéke, amelyeket a részvényesek fektettek be a társaságba. Egyes társaságok elsőbbségi részvényeket bocsátanak ki, amelyeket a törzsrészvényektől külön sorolnak be.

Az elsőbbségi részvények tetszőleges névleges értéket kapnak, amely nem függ a részvények piaci értékétől. A névérték gyakran 0,01 dollár.

Saját részvények

Ezek azok a részvények, amelyeket egy társaság visszavásárolt, vagy amelyeket nem elsőként bocsátottak ki. Ezeket később eladhatják, vagy fenntarthatják az ellenséges vásárlások visszaszorítására.

Megtartott eredmény

Ezek a nettó jövedelmek, amelyeket egy társaság újra befektet az üzleti vállalkozásba, vagy az adósság kifizetésére használ fel. A fennmaradó összeget osztalék formájában osztják szét a részvényeseknek.

Példa

Megjelenik az Amazon 2017. évi mérlege, amely a forgóeszközökkel, majd a befektetett eszközökkel és az összes eszközzel kezdődik.

Ezután vannak kötelezettségek és saját tőke, amely magában foglalja a rövid lejáratú, a hosszú lejáratú kötelezettségeket és végül a saját tőkét.

Irodalom

1. Investopedia (2018). Mérleg. Forrás: invespedia.com.
2. CFI (2018). Mérleg. Forrás: corporatefinanceinstitute.com.
3. Harold Averkamp (2018). Mérleg. Számviteli edző. Forrás: Accountingcoach.com.
4. Wikipedia, az ingyenes enciklopédia (2018). Mérleg. Forrás: en.wikipedia.org.
5. Steven Bragg (2018). Fizetési mérleg. Számviteli eszközök. Forrás: raamatupidatools.com.