BELSŐ ELLENŐRZÉS: JELLEMZŐK, MIRE SZÁMÍTANAK, ELŐNYEI - DUDAS - 2026

A belső ellenőrzés a vállalkozás tevékenységének elemzéséért és kockázatkezelési, ellenőrzési és irányítási folyamatainak értékeléséért felel. A belső ellenőrzés hatókörét kizárólag az ügyvezetés vagy az igazgatóság határozza meg, akinek a könyvvizsgáló közvetlenül közli a kapott eredményeket.

Legfőbb célja az, hogy hozzáadott értéket teremtsen és optimalizálja a vállalat működését. Ennek elérése érdekében az ellenőrzés a szervezet bármely részlegében megtervezi, végrehajtja, elemzi és értékeli az ellenőrzési tevékenységeket, mindezt tökéletesen megfogalmazva a jelenlegi jogszabályokban.

A belső ellenőrzés konszenzusos eljárás. Noha a vezetés és a könyvvizsgáló elkészíti az éves tervet, az elvégzendő könyvvizsgálat részleteivel kapcsolatos információkat előzetesen közölni kell az ellenőrzéssel, hogy a tervezett tervezésről megállapodást lehessen elérni.

Rendkívül fontos, hogy nyomon kövessük a megállapításokat, a riasztási pontokat és a javasolt javaslatokat, mivel ettől nem csak az ellenőrzés sikere függ, hanem a cél elérése is: a különböző műveletek maximális hatékonyságának elérése.

jellemzők

Ütemezett dátumok

A belső ellenőrzés elvégzéséhez szükséges előzetes időpontokat a társaság vezetésével együtt kell strukturálni.

Az év különböző időszakaiban is elvégezhetők, az a fontos, hogy ezek végén az összes folyamat lezajlott.

Professzionális környezet

Minden belső ellenőrzésnek a professzionalizmus és a tisztelet környezetében kell működnie. A megállapításokat, akár pozitívnak, akár nem, a rögzítés előtt meg kell vitatni az ellenőrzéssel.

Illetékes könyvvizsgálók

Az auditoroknak ismeretekkel kell rendelkezniük az ellenőrzési eljárásokról és meg kell érteniük az ellenőrizendő folyamatokat. Ezen felül objektívnek és pártatlannak kell lenniük.

Tervezett

Az audit nem expromptus folyamat. Ez magában foglalja az ellenőrizendő teljes folyamat alapos vizsgálatát, kezdve a korábban bemutatott kiadásainak áttekintésétől a cselekvést irányító ellenőrző lista kidolgozásáig.

Jogi alap

Minden ellenőrzésnek a törvényen, szabványokon és etikai szabályokon kell alapulnia.

Az eredmények rögzítése és közlése

Alapvető fontosságú az ellenőrzöttvel záró találkozó. Ezen a találkozón a könyvvizsgálónak fel kell hívnia a figyelmet a lehetséges gyengeségekre és javításra szoruló területekre.

Minden információt, ideértve a nézeteltérési pontokat, a pozitív és a fejlesztésre váró területeket, rögzíteni kell, és továbbítani kell az ellenőrzött személyeknek és a vezetőségnek.

Ezenkívül a könyvvizsgáló felelős annak biztosításáért, hogy korrekciós intézkedéseket tegyenek az ellenőrzés során feltárt problémák megoldására.

Mire való?

A belső ellenőrzés a szervezetben különféle célokat szolgál, de fő céljai a következők:

- Segítsen a társasági vagyon védelmében az eszközök értékelése és ellenőrzése révén.

- Értékelje a számviteli alkalmazottak által készített pénzügyi kimutatásokat az igazgatási rendszer hatékonyságának ellenőrzése, az ellenőrzési hibák és az esetleges csalások felderítése érdekében.

- Együttműködés a vezetőséggel azoknak a területeknek vagy folyamatoknak a meghatározásában és rangsorolásában, amelyeknél a kockázat miatt nagyobb figyelmet kell igényelni.

- Végezzen vizsgálatokat a belső ellenőrzési eszközökön, hogy meghatározzák azokban az eljárási hiányosságokat.

- A vállalati erőforrások hatékony és eredményes felhasználásának előmozdítása.

- Azonosítsa a lehetséges kockázati helyzeteket, aggályokat vagy jövőbeli lehetőségeket, szakszerű tanácsot adva a vezetésnek az esetleges intézkedésekkel kapcsolatban.

- Javaslatokat tegyen, új ötleteket tegyen vagy külön vizsgálatot végezzen a társaság belső elszámolásáról.

- Határozza meg az alkalmazottak felelősségét az ellenőrzés során észlelt bármilyen rendellenes helyzet előtt.

- A külső könyvvizsgáló vezetésének támogatása az ellenőrzési jelentés révén, amelyet a meghatározott paraméterek, szabályok és rendeletek szerint kell végrehajtani.

- A belső és nemzeti, valamint nemzetközi törvények és rendeletek betartásának garantálása.

Előny

A hiányosságokat időben orvosolja

Nagy előnye az, hogy lehetővé teszi a hiányosságok időben történő azonosítását és orvoslását, még mielőtt azokat külső, szabályozási vagy megfelelőségi ellenőrzések során észlelnék.

Bármikor kérheti

Az ellenőrzési terv megléte ellenére a vezetés bármikor kérheti az általános belső ellenőrzést vagy egy meghatározott osztályt.

Garancia a frissített számviteli adatokra

Mivel a pénzügyi információkat rendszeresen kérik az értékeléshez és elemzéshez, a számviteli alkalmazottaknak keményen kell dolgozniuk ezen nyilvántartások naprakészen tartása érdekében.

A belső csalások lehetőségének kiküszöbölése

A szervezet beszámolóit gyakran ellenőrzik, ez minimálisra csökkenti a belső csalások lehetőségét.

Értékelje a működési és ellenőrzési eljárásokat

Az információk figyelembevételével döntéseket hoznak ezen eljárások hatékonyságának és eredményességének fokozásáról.

Tekintse át a vállalati irányelveket

Mivel az ellenőrzés folyamatos és programozott folyamat, lehetővé teszi a megtervezett új politikák nyomon követését annak lehetséges átalakításának felmérése érdekében.

Értékelje ki a vállalat szervezeti felépítését

A belső ellenőrzés által készített jelentés lehetőséget ad arra, hogy változtatásokat végezzen a vállalat szerkezeti szervezeti felépítésében, figyelembe véve, hogy létfontosságú, hogy minden személyzet a kiválóságnak megfelelően működjön.

hátrányok

A csalás nem észlelhető

Az ellenőrzés a menedzsment által szolgáltatott információk értékelésén alapul. A könyvvizsgáló számára nehéz lesz ellenőrizni az összes számviteli adatot.

Ha ezeket az adatokat megváltoztatják, a belső ellenőrzés végleges jelentését nem csatolják a valósághoz, és az elkövetett csalásokat figyelmen kívül lehet hagyni.

Nem lehet szabványosítani

Minden társaságnak megvannak a saját paraméterei, amelyeket az ellenőrzés során ki kell értékelni. A vállalat belső ellenőrzésével kitűzött célok és célok felépítésének alapjai azoknak a szempontoknak, amelyek a mérés szempontjából és annak alapján, hogy mit kell tenni, a termelékenységnek vagy a hatékonyságnak, képezik majd az alapot.

alanyiság

A belső ellenőrzés valószínűleg nem szolgáltat valós és megbízható információkat a társaságról. Ezt több tényezővel lehet összekapcsolni.

Ha a munkatársak értékelést kapnak, elrejthetik az általuk elkövetett hibákat, amelyek - bármennyire is kicsi - megváltoztatnák a végleges jelentés eredményeit.

Egy másik szempont az, hogy a belső ellenőrzésért felelős emberek hatalmi eszközként használhatják azt, és gyakorolhatják az információ kiadásáért felelős személyek felé.

Másrészt, ha a megadott információ helyes, de nem objektíven értelmezi, akkor minden érvényessége elveszik.

A záró jelentés csak belső használatra készült

Annak érdekében, hogy a belső ellenőrzés által szolgáltatott adatok érvényesek legyenek a részvényesek, bankok és más szervezetek előtt, a társaságnak külső ellenőrzést kell végeznie, amely további költségeket von maga után, mivel könyvvizsgálókat kell felvennie az elvégzéséhez.

Irodalom

1. Wikipedia, az ingyenes enciklopédia (2018). Belső vizsgálat. Forrás: en.wikipedia.org.
2. Belső Ellenőrök Intézete (2018). Mi a belső ellenőrzés? Feltöltve: iia.org.au.
3. ISO frissítés (2018). A kiváló belső ellenőrzési folyamat jellemzői. Feltöltve: isoupdate.com.
4. Belső auditorok intézete (2018). Mi a belső ellenőrzés? Feltöltve: iia.org.uk.
5. Raymond J. Broek (2018). A belső ellenőrzés előnyei. Withum Audit adóügyi tanácsadás. Forrás: withum.com.
6. Parikh Vinish (2011). A belső ellenőrzés előnyei és hátrányai. Tanuljuk meg a pénzt. Forrás: letslearnfinance.com.
7. Üzleti tudásforrás (2010). A belső ellenőrzés előnyei és hátrányai. Forrás: bussinessknowledgesource.com.