A TÁRSASÁG MÉRLEGE: FELÉPÍTÉSE ÉS MEGVALÓSÍTÁSÁNAK MÓDJA - DUDAS - 2026

A társaság mérlegében a részvényesek eszközeit, forrásait és tőkéjét bármikor kimutatják, megadva az alapot a megtérülési ráta kiszámításához és a tőkeszerkezet értékeléséhez. Fénykép egy képet ad a társaság pénzügyi helyzetéről egy pillanat alatt, arról, hogy mi a tulajdona és tartozása, valamint a részvényesek által befektetett összegről.

A mérleget a következő egyenlethez igazítják, ahol egyrészt az eszközöket kiegyenlítik, másrészt a kötelezettségeket plusz a saját tőkét (eszközök = források + saját tőke). Azért hívják, mert az egyenlet kiegyenlíti vagy kiegyenlíti.

Ez intuitív: a társaságnak fizetnie kell mindazt, ami birtokolja (vagyonát), akár pénzt kölcsönözve (adósságot vállalva), akár befektetõktõl véve (a részvényesektõl kibocsátva tôkét).

A mérleg a jövedelem- és cash flow-kimutatásokkal együtt a társaság pénzügyi kimutatásainak sarokköve.

Mérleg szerkezete

A mérleg a következő elemekből áll:

eszközök

Az eszközök azok az elemek, amelyek a társaság tulajdonában vannak. Kétféle eszköz létezik: rövid és hosszú lejáratú.

- A forgóeszközök azok a tételek, amelyeket a társaság megvásárolt, és amelyeket kevesebb mint egy év alatt készpénzre konvertálnak. A forgóeszközök megegyeznek a készpénzzel, a készletekkel, a követelésekkel és az előre fizetett biztosítással.

- A befektetett eszközök a társaság tulajdonában álló állóeszközök. Irodai felszerelések, épülettulajdon, földterület, hosszú távú befektetések, részvények és kötvények tartoznak ebbe a kategóriába.

Passzív

Ezek olyan fizetések, amelyeket a társaságnak meg kell fizetnie. Az eszközökhöz hasonlóan vannak rövid és hosszú lejáratú kötelezettségek.

- A rövid lejáratú kötelezettségek azok a fizetési kötelezettségek, amelyeket a társaságnak a mérleg fordulónapját követő 12 hónapon belül meg kell fizetnie. Például a beszállítóknak fizetendő számlák, a fizetendő bérek és a fizetendő jövedelemadók.

- A hosszú lejáratú kötelezettségek olyan összegek, amelyeket a társaságnak több mint egy éve kell fizetnie. Például banki kötelezettségek és tartozások. Ezek a kötelezettségek képezik a társaság vagyonának egyik finanszírozási forrását.

Főváros

A vállalkozás részvényesei a saját részei. A tőke egy másik finanszírozási forrás. Amikor a kötelezettségeket levonják a társaság vagyonáról, az eredmény a tőke. A tőkét a befizetett tőke és a felhalmozott eredmény tartalmazza.

- A befizetett tőke az az összeg, amelyet az egyes részvényesek eredetileg befizettek részvényeikért.

- Az eredménytartalék azon pénzösszegre utal, amelyet a társaság nem adott el a részvényeseknek, hanem önmagában újrabefektette.

típusai

Különféle típusú egyensúly létezik. A leggyakoribbak a következők:

Minősített mérleg

Bemutatja a számlák alkategóriáiban besorolt ​​társaságok eszközeivel, forrásaival és tőkéjével kapcsolatos információkat.

Ez a mérlegkimutatás leggyakoribb típusa, és jó munkát jelent, ha nagyszámú egyedi számlát konszolidálunk teljesen olvasható formátumban.

A könyvelőknek a mérleginformációkat ugyanazon osztályozási struktúrában kell bemutatniuk különböző időszakokban, hogy az információkat összehasonlíthatóbbá tegyék.

Közös méretmérleg

Nemcsak a mérlegben szereplő szokásos információkat mutatja be, hanem egy oszlopot is, amely ugyanazt az információt tartalmazza az összes eszköz százalékában (eszközsorok esetében) vagy az összes kötelezettség és saját tőke százalékában. Hasznos, ha megvizsgáljuk a különböző fiókok méretének relatív változásait.

Összehasonlító egyensúly

Ez a formátum párhuzamos információkat szolgáltat a társaság eszközeiről, forrásairól és saját tőkéjéről több időponttól kezdve.

Például egy összehasonlító mérleg bemutathatja az elmúlt három évre vonatkozó egyenleget minden év végén. Hasznos, ha kiemeli az időbeli változásokat.

Függőleges egyensúly

A mérleg bemutatásának formátuma egyetlen oszlopszám, amely az egyes eszköz tételektől kezdődik, amelyeket az egyes kötelezettségek tételei követnek, és a saját tőke egyes tételeivel kezdődik.

Ezen kategóriák mindegyikén belül a tételeket csökkenő likviditási sorrendben mutatják be.

Hogyan készítsünk mérleget?

A mérleg elkészítéséhez szükséges információk a társaság főkönyvébe tartoznak, ahol egy adott időszak összes pénzügyi tranzakcióját nyilvántartják.

Használja az alapvető számviteli egyenletet

Ez: eszközök = források + saját tőke.

A társaság mérlege három részből áll:

eszközök

a birtokában lévő erőforrások.

Passzív

A tartozásait.

Örökség

A részvényesek hozzájárulása és a társaság nyeresége.

Helyezze a fejlécet és a dátumot a mérleghez

Használja az oldal tetején a "mérleg" címet. Az alábbiakban sorolja fel a szervezet nevét és a mérleg konkrét hatálybalépésének dátumát.

Eszközszakasz előkészítése

- Sorolja fel az összes forgóeszközt, amely a mérleg fordulónapjától számított egy éven belül kevesebb mint egy évre konvertálható készpénzre. A tőzsdei likviditást vagy a készpénzre váltásuk könnyű sorrendjét sorolják fel. Közös számlák: készpénz, forgalomképes értékpapírok, követelések, készlet és előre fizetett költségek.

- Adja meg a forgóeszközök részösszegét, nevezve "összes forgóeszköz" -nek.

- Sorolja fel az összes olyan befektetett eszközt vagy állóeszközt, amelyek egy vállalatnál több mint egy évig használt ingatlanok, gépek és berendezések, levonva az értékcsökkenést.

- Sorold fel az immateriális vagy nem monetáris eszközöket, amelyek több mint egy évig tartanak, például szabadalmak, szerzői jogok, védjegyek.

- Tartalmazza a befektetett eszközök részösszegét, nevezzük azt „összes állóeszköznek”.

- Adja hozzá a forgóeszközök és az állóeszközök részösszegeit, az "összes eszköz" címkézéssel.

A források szakaszának előkészítése

- Határozza meg a rövid lejáratú kötelezettségeket, amelyek a mérleg fordulónapjától számított egy éven belül lejárnak. Közös számlák: tartozások, rövid lejáratú megjegyzések.

- Adja meg a rövid lejáratú kötelezettségek részösszegét, és nevezze el: "Összes rövid lejáratú kötelezettség".

- Számítsa ki azokat a hosszú lejáratú kötelezettségeket, amelyeket egy éven belül nem rendeznek. Ide tartoznak hosszú lejáratú kötvények és jelzálogkölcsönök, nyugdíjtervek.

- Adja meg a hosszú lejáratú kötelezettségek részösszegét, és nevezze "összes hosszú lejáratú kötelezettség" -nek.

- Adja hozzá a rövid lejáratú és a hosszú lejáratú kötelezettségek részösszegeit. Nevezze el "összes kötelezettség" -nek.

A tőke és az összegek kiszámítása

- Készítsen listát az összes tőkeszámláról, például a törzsrészvényekről, a saját részvényekről és az összes felhalmozott eredményről.

- Számolja ki a felhalmozott eredményt, amely az a jövedelem, amelyet a vállalat egy adott időszakban megszerez. Az elõzõ idõszak egyenlegét a felhalmozott jövedelem összegének alapján kell megkeresni, hozzáadva azt az eredménykimutatásban elért nyereséghez, így megkapva a teljes aktuális felhalmozott eredményt.

- Valamennyi házassági fiók hozzáadódik, a "teljes örökség" kifejezést adva.

- Adja hozzá az "összes forrás" és a "teljes saját tőke" összeget. Hívjuk "összes forrás és saját tőke".

- A mérleg helyesen készült, ha az "összes eszköz" és az "összes forrás és saját tőke" azonos.

Példa

Íme egy példa egy kisvállalkozás mérlegére:

Irodalom

1. Investopedia (2018). Mérleg. Forrás: invespedia.com
2. Wikipedia, az ingyenes enciklopédia (2018). Mérleg. Forrás: en.wikipedia.org.
3. Rochelle Bailis (2017). 5 egyszerű módszer a mérleg létrehozásához. QuickBooks Resource Center. Forrás: quickbooks.intuit.com.
4. Sage Advice (2015). Mik a mérlegek és miért fontosak? Forrás: sage.com.
5. Vállalati Pénzügyi Intézet (2018). Mérleg. Forrás: corporatefinanceinstitute.com.
6. Small Business Development Corporation (2016). Példa mérlegre. Forrás: smallbusiness.wa.gov.au.
7. Számviteli eszközök (2017). A mérlegformátumok típusai. Forrás: raamatupidatools.com.