MI A FORGÓESZKÖZ? (PÉLDÁKKAL) - DUDAS - 2025

Az aktív áram minden olyan eszközt jelent, amely könnyen hatályba léphet, legfeljebb egy évvel a teljes egyenleg tetején feltüntetett időponttól. Ezeket a vállalkozás szokásos működési ciklusában használják.

Ez a ciklus az az idő, amely a készlet vásárlásához vagy elkészítéséhez, a késztermékek eladásához és az eladásból származó pénz összegyűjtéséhez szükséges, általában egy év.

Forrás: pixabay.com

Készpénzre van szükség a műveletek finanszírozásához. Függetlenül attól, hogy új felszerelésre van szükség az üzleti életben, vagy nagyobb irodaterületre, forrásokat kell gyűjteni ezeknek a beruházásoknak a fizetésére. A finanszírozás hitelből, befektetőből, üzleti hitelkeretből származhat, vagy készpénzben is kifizethető.

Azokat a készpénz és rövid lejáratú eszközöket, amelyek gyorsan átválthatók készpénzre, folyó vagy likvid eszközöknek is nevezik. Ezért ha egy eszköz likvid, az azt jelenti, hogy rövid idő alatt készpénzre váltható át.

Forgóeszközök listája

A forgóeszközök a társaság mérlegének tetején vannak, és likviditási sorrendben kerülnek kimutatásra.

- Készpénz

Ez egy társaság leglikvidebb eszköze. Ezért nagyon fontos fenntartani a gazdálkodó egység rövid távú fizetőképességét. Az ebben a forgóeszközben szereplő összeg az az összeg, amely a vállalkozás rendelkezésére áll.

A készpénz felhasználható a napi költségek gyors fedezésére. Ez a számla általában készpénzt, valutát, banki alapokat, csekkeket és átutalásokat tartalmaz.

- Készpénz-egyenérték

Ezek a társaságok által a nagyon rövid távon érdeklődő pénzügyi eszközökbe fektetett készpénz eredményei. Ezek az instrumentumok rendkívül likvid, biztonságosak és könnyen készpénzre válthatók, általában 90 napon belül.

Ezek az értékpapírok tartalmaznak kincstárjegyeket, kereskedelmi papírokat és pénzpiaci alapokat. Könnyen forgalmazhatók a piacon, és az ilyen áruk értéke is könnyen meghatározható.

- Tárgyalható értékek

Ezek a társaság rövid távú befektetései. Ezek a befektetések könnyen értékesíthetők, és várhatóan egy éven belül készpénzvé válnak. Ide tartoznak a kincstárjegyek, a bankjegyek, a kötvények és a részvények.

Ezeket az értékpapírokat bekerülési értéken nyilvántartják, plusz brókeri díjak vásárlás után. Ezen értékpapírok ára gyorsan ingadozhat, értékük bármilyen változása tükröződik a társaság eredménykimutatásában.

- Követelések

Ezek azok az összegek, amelyeket az ügyfelek tartoznak a termékek által nyújtott szolgáltatásokért és szolgáltatásokért egy vállalat által. Ezen összegeket a rossz adósságköltség figyelembevétele után határozzák meg.

A rossz adósságköltségek növekedése növeli a rossz adósságtartalékot. Ezért ki kell számítani a követelések nettó realizációs értékét, amely a bruttó követelés és a behajthatatlan követelésekre képzett céltartalék közötti különbség.

- Készletek

Nyersanyagok

Ezek a tárolt anyagokból állnak, amelyeket el kell fogyasztani a végül eladásra kerülő termékek előállításához.

Folyamatban lévő termékek

Olyan árukra vonatkoznak, amelyek gyártási folyamatban vannak, és amelyek még nem fejeződtek be eladásra.

Elkészült termékek

Olyan elemekre vonatkoznak, amelyek befejeződtek és eladásukra várnak a szokásos üzleti tevékenység során.

- Előleget fizetnek

Ezek egy társaság működési költségeire vonatkoznak, amelyeket előre fizettek. A mérlegben szereplő készpénzt csökkentik, amikor az ilyen költségeket a számviteli időszak elején megfizetik.

Ezzel egyidejűleg forgóeszköz jön létre, azonos összeggel a mérlegben, előre fizetett kiadások néven. Az előre fizetett kiadásokra példa a bérleti díj, az előre fizetett biztosítás stb.

- Egyéb forgóeszközök

Ide tartoznak a halasztott eszközök. Ezeket az eszközöket akkor hozzák létre, amikor a fizetendő adó meghaladja a "jövedelemadó költsége" összeget, amelyet a társaság az eredménykimutatásában elszámolt.

Példák a forgóeszközökre

- Wal-Mart

A Wal-Mart mérlegének a következő bemutatása a 2015-ös pénzügyi év végén:

A forgóeszközöket egyértelműen elkülönítik és likviditási sorrendben sorolják fel. A készpénz nyilvánvalóan a leglikvidebb eszköz, és a követelések a készpénz összegét tükrözik, amelyet a társaság már összegyűjtött, de még nem kapott.

A készlet nem kevésbé likvid, mert olyan eszközöket képvisel, amelyeknek időbe telik a pénzeszközre történő átváltás.

- Nestlé India

Készpénz és készpénznek megfelelő eszközök

A készpénz és pénzeszköz-egyenértékesek összege 2018. végén 15 988 korona volt. A társaság működési ciklusa az eszközök rövid és hosszú lejáratú elosztására egy év. Ez a Nestlé által gyártott termékek jellegén alapul.

A pénzügyi kimutatások megjegyzései leírják, hogy mely tételek szerepelnek a készpénzben és annak egyenértékeiben:

- Bank folyószámlahiteleket.

- Banki egyenlegek.

- 3 hónapos lejáratú lekötött betétek.

- Ellenőrzések.

Rövid távú befektetések

Nestlé esetében 2018 végéig 19 251 millió Rs-t tettek ki. A Nestlé a likviditási kockázat kiküszöbölése érdekében ellenőrzi forgóeszközeit, biztosítva ezzel, hogy elegendő likviditással rendelkezik operatív igényeinek kielégítéséhez.

Ez a beruházás elegendő ahhoz, hogy vállalkozásának a kívánt időn belül megfeleljen az üzleti igényeinek.

Követelések

Ezek a számlák 2018 végén a Nestlé mérlegében 1 246 crore-t tettek ki. A társaság a következő megközelítést alkalmazza a követelések kiszámítására:

A követelések várható hitelveszteségét a nemteljesítés valószínűségének függvényében adják meg az ilyen számlák hasznos élettartama alatt. Az elosztás meghatározása az alábbiak figyelembevételével történik:

- Az ügyfél hitelprofilja.

- Kereskedelmi csatornák.

- Az alapértelmezések tapasztalata.

Készletek

A Nestlé készleteket nettó realizálható értéken végez. Azonban az olyan tételeket, mint a nyersanyagok, a csomagolóanyagok és az egyéb kellékek, nem kerülnek elszámolásra a költség alatt. A készletek bekerülési értékének meghatározására használt módszerek a következők:

- Nyersanyag és csomagolóanyag: Először be, először ki (FIFO).

- Viszonteladásra vásárolt termékek: Súlyozott átlag.

- Folyamatban lévő termékek és késztermékek: anyagköltségek + az általános termelési költségek százalékos aránya.

Előre fizetett kiadások

A Nestlé éves beszámolójában szereplő pénzügyi kimutatásokhoz fűzött megjegyzések szerint ezek az „Egyéb forgóeszközök” számla részét képezik. Az előre fizetett kiadások 2018 végére 77 millió Rs-t tettek ki.

Irodalom

1. Sathish AR (2020). Mik a rövid lejáratú eszközök? - Jelentés és példa. Intuit Quickbooks. Forrás: quickbooks.intuit.com.
2. Meredith Hart (2020). Mi tekinthető jelenlegi eszköznek? Feltéve: blog.hubspot.com.
3. The Motley Fool (2017). Hogyan lehet megtalálni a teljes rövid lejáratú eszközt. Forrás: fool.com.
4. Befektetési válaszok (2019). Forgóeszközök. Forrás: investinganswers.com.
5. Wikipedia, a szabad enciklopédia (2020). Forgóeszköz. Forrás: wikipedia.org.