A készpénzkiadás (könyvelés), más néven készpénzes kifizetés, arra a kifizetésre vonatkozik, amelyet egy vállalkozás egy adott időszakban, például egy hónapban, negyedévben vagy egy évben teljesített. Ez az áruk vagy szolgáltatások nyújtásáért cserébe fizetett készpénz kiáramlása.
Nem csak a készpénzben történő kifizetéseket (készpénzkifizetéseket) foglalja magában, hanem csekkek vagy elektronikus pénzátutalások útján is. Ha a fizetés csekken vagy banki úton történik, általában egy vagy két napos késéssel kell számolni, amíg a pénzeszközök kivonásra kerülnek a vállalat bankszámlájáról, feldolgozásuk hossza miatt.
A készpénzkifizetések általában a számlákra fizetett rendszeren keresztül történnek. A pénzeszközök azonban kifizethetők a bérszámfejtési rendszeren keresztül és a kicsi pénzeszközökön keresztül is.
A készpénzkifizetési eljárás alvállalkozóknak vehető igénybe a társaság bankjánál, így az a kifizető társaság által jóváhagyott időponttól kezdve folyósítja a kifizetéseket az egység számláján lévő pénzeszközök felhasználásával.
jellemzők
A kiadás pénzkiáramlást jelent. A fizetési tevékenység csökkenti az ellenőrző számlán rendelkezésre álló készpénzes egyenleget.
Készpénzköltségeket is lehet fizetni az ügyfelek pénzének visszatérítésére, amelyet az értékesítés csökkenéseként számolnak el. A készpénzkiadás másik típusa az osztalékfizetés a részvényeseknek; ezt a vállalati tőke csökkenéseként kell elszámolni.
Számos lehetséges kifizetési tranzakció létezik, amelyek között szerepel a következők:
- Az alkalmazottaknak fizetett fizetések.
- Értékesítési jutalékok, amelyeket az eladóknak fizetnek.
- A szellemi tulajdon használatáért fizetett jogdíjak.
- A szállítói számlák fizetése.
- A részvényeseknek vagy befektetőknek fizetett osztalékok.
- Az államnak fizetett adók.
A kifizetés leggyakoribb formái a következők: készpénz, csekk, automatikus elszámolóház elektronikus átutalása, bankkártya és banki átutalás.
Kifizetési számlák
A társaságok kiadási számlák segítségével ellenőrzik a felhasznált pénzt olyan sokrétűen, mint bérszámfejtés, peres eljárások, hatósági szankciók, felszereléskarbantartás és irodaszerek.
Kifizetési számlanak minősül minden olyan számla, amelyre az üzleti vállalkozás a vállalati pénzeszközökből származó adatok ellenőrzéséhez támaszkodik. Ezen beszámolók fontossága miatt sok stratégiai gondolkodásmód van a kifizetési eljárások megfogalmazására és elfogadására.
Ezek a szabályok segítik az alkalmazottakat abban, hogy egyértelműen megértsék, miként folyósítják a pénzeszközöket, mikor kell megszerezni jóváhagyást, és hogyan kell beszámolni az elemeket.
A könyvelő nyilvántartja a tranzakciókat, és könyveket könyvel, például a főkönyvet és a vevőkönyvet. Minden nyilvántartás tartalmazza a dátumot, a kedvezményezett nevét, a feltöltött vagy jóváírt összeget, a fizetés módját, a fizetés célját és annak hatását a társaság általános készpénzes egyenlegére.
A főkönyvi számlák a vállalkozás típusától függenek. Például egy kiskereskedő kifizeti a készletdarabot, a szállítókat és a béreket. A gyártó tranzakciókat folytat a nyersanyagokkal és a gyártási költségekkel kapcsolatban.
Mire való?
A készpénzkiadások azt az összeget mérik, amely ténylegesen elhagyja az üzletet. Ez az összeg nagyon különbözhet a társaság tényleges nyereségétől vagy veszteségétől.
Például, ha egy vállalkozás az eredményszemléletű elszámolást alkalmazza, a költségeket a felmerülésükkor, nem pedig a kifizetéskor kell kimutatni. Hasonlóképpen, a jövedelmet akkor kell kimutatni, amikor azt megszerezték, nem pedig amikor ténylegesen beszedik.
Ha azonban a jövedelmet nem a kívánt módon gyűjtik be, hanem a költségeket fizetik, akkor nyereséget jelenthet, de készpénz nélkül kell fizetnie.
A pénzköltség a cash flow része. Ha a cash flow negatív, ami azt jelenti, hogy a kiadások magasabbak, mint a jövedelmek, ez korai figyelmeztetés lehet a lehetséges rossz adósságokra.
Kifizetési napló
A kiadási napló a könyvvizsgálók által nyilvántartott nyilvántartás, amely tartalmazza a társaság által felmerült összes pénzügyi költséget, mielőtt azokat a főkönyvbe közzétették.
A folyóiratok számos funkciót látnak el, mint eszköz az adó törlésének nyilvántartására és az egyéb költségek kategorizálására. Az összes készpénzben történő vásárlást a kiadási naplóban kell rögzíteni.
Ez a napló havonta egyeztetésre kerül a főkönyvi számlákkal. Ezeket később a rendes elszámolási időszakok pénzügyi kimutatásainak elkészítéséhez használják.
A folyóiratokat a számviteli szoftverben tartják, és a következő alapvető információkat tartalmazzák: a folyósítás dátuma, a csekk száma, az ügylet típusa, az összeg, a kedvezményezett és a jegyzet.
A naplóvezetőnek nagyon aprólékosnak és tisztában kell lennie minden tranzakcióval a napló megfelelő karbantartása érdekében. Helyes gyakorlat a belső ellenőrzések létrehozása is, hogy a pénzt ne irányítsák el, és ne használják vissza.
Ilyen belső ellenőrzés lehet a nagy összegű kiadások ellenőrzése vagy a szokatlan tevékenységekre vonatkozó különös kifizetési rendszerek ellenőrzése.
A társaság pénzügyi kimutatásainak elkészítésén túl a főkönyvi bejegyzésekben való felhasználás mellett a kiadási napló információkat is szolgáltathat a tulajdonosoknak a készpénzkezelési tevékenységekről.
Az említett újság által bemutatott kiemelkedő információk között kiemelésre kerül, hogy mekkora összeget különítettek el az adott hónap leltárára, mennyit fizettek fizetésekre, mennyit bérleti díjakra, mennyit külső szolgáltatásokra. A napló jó forrássá válik a jövőbeni készpénzkifizetési döntések irányításához.
Példa
A költségekre példa, amikor a társasági ügyvéd az ügy előkészítése során harmadik személyeknek fizetnek jogi vagy orvosi díjakat, magánnyomozásokat, dokumentumokat vagy szakértői jelentéseket küldenek.
A kifizetések költségesek lehetnek a bizonyítékok megállapításához szükséges szakértői jelentésekkel járó esetekben, különösen személyi sérülések esetén, amikor a súlyos sérüléseknek hosszú távú hatásuk van, és azokat azonnal ki kell értékelni.
Ezek a jelentések lehetővé teszik az ügyfelek veszteségeinek pontosabb meghatározását, és jobban megértik az igényelt károkat. Az ügyvéd értesíti az ügyfelet és a biztosítótársaságot, mielőtt magasabb kiadásokkal járna. Az ügyfél köteles megtéríteni az ügyvédet.
Irodalom
- Michael Keenan (2018). Mi a készpénz folyósítása a számvitelben? Kisvállalkozás - Chron. Forrás: smallbusiness.chron.com.
- Steven Bragg (2017). Készpénz folyósítása. Számviteli eszközök. Forrás: raamatupidatools.com.
- Investopedia (2018). Készpénz folyósítási napló. Forrás: invespedia.com.
- Steven Bragg (2017). Kifizetés. Számviteli eszközök. Forrás: raamatupidatools.com.
- Investopedia (2018). Kifizetés. Forrás: invespedia.com.
- Marquis Codjia (2017). Mi a kifizetési számla? Bizfluent. Forrás: bizfluent.com.