PÉNZÜGYI HELYZETKIMUTATÁS: SZERKEZET ÉS PÉLDA - DUDAS - 2026

A társaság pénzügyi helyzetéről szóló kimutatás, amelyet mérlegnek is neveznek, olyan jelentés, amely összefoglalja a szervezet gazdasági és pénzügyi helyzetét egy adott időpontban. Ez a pénzügyi helyzetről szóló jelentés a társaság pénzügyi kimutatásainak vagy éves beszámolójának egy része.

Ezzel a kimutatással együtt figyelembe veszik az eredménykimutatást (vagy eredményt), a saját tőke változásának kimutatását, a cash flow kimutatást és a beszámolót. A mérleg három blokkból áll: eszközök, források és saját tőke, amelyeket a társaság mozgásának szigorú elszámolása útján állítanak elő.

Az eszköz minden olyan elemre vonatkozik, amelyek a társaság tulajdonában vannak, és amelyek pénzt adnak hozzá vagy fognak a jövőben megtenni, például épületek, leltár vagy számítógépes berendezések. Ehelyett a felelősség azon kötelezettségek halmaza, amelyet a társaság más szervezetekkel szemben támaszt.

Vagyis a kötelezettségek olyan értékek, amelyeket a jövőben meg kell fizetni, például kölcsönök, hitelek vagy vásárlási előlegek. Ami a nettó vagyont illeti, az eszközök és források közötti különbség, és a társaság részvényeseinek tőkejuttatásai, plusz a fel nem osztott nyereség.

Szerkezet

A pénzügyi helyzet kimutatásának felépítése két részre oszlik: az egyik eszközökkel, a másik a kötelezettségekkel és a saját tőkével. Mindkét blokknak azonos összeget kell hozzáadnia, mivel az eszközöket a nettó vagyon vagy a források fedezik.

Aktív

Az eszközök minden olyan tárgy, szolgáltatás vagy jog, tárgyi vagy immateriális, amely értékkel bír a társaság számára.

Ezek az eszközök gazdasági értékükkel jelennek meg a mérlegben, és két nagy csoportra oszlanak: állóeszközök vagy befektetett eszközök, valamint forgóeszközök.

A befektetett eszközök

A befektetett vagy a befektetett eszközök azok az eszközök és jogok, amelyek a társaságban egy évnél tovább maradnak. Ezek lehetnek:

- Ingatlanok, gépek és berendezések, például épületek, felszerelések vagy bútorok.

- Immateriális javak, például ipari ingatlanok, számítógépes alkalmazások vagy átruházási jogok.

Forgó vagy folyó eszközök

Olyan eszközök, amelyek kevesebb mint egy év alatt likvidussá válnak; vagyis kevesebb, mint tizenkét hónap alatt konvertálják pénzre. Ezek lehetnek:

- Készlet, késztermékként raktáron.

- Rövid távú beszedési jogok.

- Készpénz.

passzív

A felelősség a társaság minden jövőbeni pénzügyi kötelezettségére vonatkozik. Ezek a társaság finanszírozásának részét képezik, a nettó vagyon mellett. A kötelezettségeket fel lehet osztani:

Hosszú lejáratú kötelezettségek

Ezek azok, amelyeket egy évet meghaladó időszakon belül kell kifizetni, így egynél több pénzügyi évet tartanak fenn a társaságnál. Példa lehet egy öt éven belül fizetendő kölcsön.

Folyó vagy folyó kötelezettségek

Ezeket kell fizetni a folyó pénzügyi év során; vagyis kevesebb mint egy év alatt. A rövid lejáratú kölcsön példa lehet a rövid vagy rövid lejáratú kötelezettségre.

Nettó érték

Mindegyik elem megfelel a szervezet saját finanszírozásának. Ezért ennek és a kötelezettség összegének meg kell adnia a társaság teljes finanszírozását, amelynek meg kell egyeznie a teljes eszköz összegével.

Leginkább a szavatolótőkére vonatkozik, bár rámutathat néhány számviteli kiigazításra. A társaság fel nem osztott nyereségének a nettó vagyonba is bele kell számolnia. Ilyen módon a saját tőke nagyszerű mutatója a vállalat értékének.

Hogyan kell kimutatni a pénzügyi helyzetet?

A mérleg a társaság napi pénzügyi mozgásainak összefoglaló jelentése. Ezért rendkívül fontos naprakészen tartani, mivel a társaság mindennapi mozgásával való konzultáció nagyon bonyolult feladat lehet.

A pénzügyi helyzet kimutatásának elkészítéséhez az első lépés az, hogy a beszámolót két oszlopba osztja: a bal oldali az eszköznek felel meg, a jobb oldalon a nettó vagyonnak és a kötelezettségeknek.

Miután megvan a két oszlop, naprakésznek kell lennie a napi könyvelési könyvnek, amely tartalmazza a vállalat mindennapi mozgását. Miután ezeket az adatokat összegyűjtötték, át kell vinni a mérlegbe, mindegyik a megfelelő számlákon belül, jellegük szerint.

A befejezés után meg kell győződnie arról, hogy mindkét oszlop megegyezik-e, hogy az egyensúly helyes legyen. Ennek oka az, hogy a társaság összes eszközét a részvényesek által bevitt tőke (a saját tőkében tükröződik) és a külső finanszírozás (a kötelezettségek tükrében) finanszírozták.

Példa

Példaként vegyünk egy gitárgyártó és -elosztó társaságot.

Először az összes eszközt felírjuk. Néhány példa lehet:

eszközök

Befektetett eszközök

Az épület, ahol a gitárokat készítik, a föld, a használt gépek, a számítógépes berendezések, a szállító kisteherautók stb.

Forgóeszközök

A már gyártott gitárok leltára, a társaság rendelkezésére álló összes készpénz, vagy az előleg begyűjtésének joga az eladáskor.

Az összes eszköz nyilvántartása után a kötelezettségeket meg kell jegyezni.

Passzív

Hosszú lejáratú kötelezettségek

100 000 eurós hitel 10 évre a bank kezdeti beruházásának kölcsönéhez.

Rövid lejáratú kötelezettségek

5000 eurós jóváírást kell fizetni 6 hónap alatt annak a társaságnak, amely a gitár készítéséhez szükséges anyagokat szállítja.

Végül a nettó vagyonot ugyanabba az oszlopba írjuk be, mint a kötelezettségeket.

Nettó érték

Nyilvántartásba vesszük a részvényesek által a kezdeti pillanatban befizetett tőkét és az addig fel nem osztott nyereséget.

Az összes adat megszerzése után a kötelezettségeket hozzáadjuk a nettó vagyonhoz. Ezeknek ugyanannak az összegnek kell lenniük, mint az eszközök összegének.

Mint látjuk, a mérleg egy egyszerű és világos jelentés a társaság gazdasági és pénzügyi helyzetéről. Ezért kényelmes naprakészen tartani, nemcsak mint ellenőrzési forma, hanem a társaság jövőbeli döntéseiben is segítséget nyújt.

Irodalom

1. Amat, Oriol (1998). A pénzügyi kimutatások, alapok és alkalmazások elemzése. Ediciones Gestión 2000 SA
2. Williams, Jan R.; Susan F. Haka; Mark S. Bettner; Joseph V. Carcello (2008). Pénzügyi és vezetői számvitel. McGraw-Hill Irwin.
3. Daniels, Mortimer (1980). Vállalati pénzügyi kimutatások. New York: New York: Arno Press.
4. Dyckman (1992), közbenső könyvelés, átdolgozott Edwood Homewood IL: Irwin, Inc.
5. Eugene F. Fama és Merton H. Miller (1974). A pénzügy elmélete. Holt Rinehart és Winston.
6. Mora vezet minket, Araceli. Számviteli, könyvvizsgálati és irányítási szótár. Ecobook.