ALAPVETŐ PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK: MIRE SZOLGÁLNAK, SZÁMÍTÁS, PÉLDÁK - DUDAS - 2026

Az alap pénzügyi kimutatások olyan formális nyilvántartások, amelyek továbbítják a társaság üzleti és pénzügyi teljesítményét. Ezeket gyakran könyvelők vagy kormányzati ügynökségek ellenőrzik, hogy pontosságukat biztosítsák, valamint adóügyi, pénzügyi vagy befektetési célokra.

A pénzügyi kimutatások általában tartalmaznak eredménykimutatást, mérleget és cash flow kimutatást. Ezeket pénzügyi beszámolóknak is nevezik. A társaság információkkal és pénzügyi helyzetével olyan struktúrát mutatunk be, amely könnyen érthető.

Forrás: pixabay.com

Nagyvállalatoknál ezek az állítások összetettek lehetnek. Ezért tartalmazhatnak menedzsment vitát és elemzést, valamint egy átfogó lábjegyzetet.

Ezek a megjegyzések részletesebben leírják az eredménykimutatás, a mérleg és a cash flow kimutatás egyes tételeit. A pénzügyi kimutatásokhoz fűzött megjegyzéseket a pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részének kell tekinteni.

Pénzügyi információ

Ezek a nyilatkozatok arra szolgálnak, hogy további információt szolgáltassanak a szervezeten kívüli felhasználók, például hitelezők és befektetők számára a vállalat pénzügyi helyzetéről.

A tőzsdén jegyzett társaságoknak ezeket a nyilatkozatokat másokkal együtt kellő időben be kell nyújtaniuk a szabályozó ügynökségeknek.

Sok vezetõ, igazgató és befektetõ számára a pénzügyi kimutatások a fõ eszköz a társaság pénzügyeirõl szóló információk megszerzéséhez. Ezért a pénzügyi számvitel nagy jelentőséget tulajdonít az abban szereplő információk jelentőségének, valódiságának és pontosságának.

Mire valók?

A befektetők és a hitelezők használják őket egy szervezet keresési potenciáljának és pénzügyi helyzetének felmérésére. Ezek a következő okokból hasznosak:

- Határozza meg egy vállalat azon képességét, hogy készpénzt termeljen.

- Annak meghatározása, hogy egy társaság képes-e fizetni tartozásait.

- A pénzügyi eredmények nyomon követése a közelgő nyereségességi problémák észlelése érdekében.

- Készítsen olyan pénzügyi mutatókat, amelyek megmutatják az üzleti állapotot.

- Vizsgálja meg az egyes kereskedelmi ügyletek részleteit, amelyeket a nyilatkozatokhoz csatolt megjegyzések tartalmaznak.

A három fő pénzügyi kimutatás az eredménykimutatás, a mérleg és a cash flow kimutatás.

Mérleg

Segít felmérni egy vállalkozás pénzügyi helyzetét. Ha több elszámolási időszakot elemez, akkor azonosíthatja a társaság pénzügyi helyzetének alakulását.

Hasznos a gazdálkodó egység likviditási kockázatának, pénzügyi kockázatának, hitelkockázatának és kereskedelmi kockázatának a meghatározásához.

A mérlegnek a versenytársak pénzügyi kimutatásaival összefüggésben történő felhasználása segít azonosítani azokat a kapcsolatokat és trendeket, amelyek jelzik a lehetséges problémákat vagy a fejlesztési területeket.

Ezért a mérleg elemzés elősegítheti a gazdálkodó egység jövőbeni jövedelmének összegét, ütemezését és volatilitását.

Jövedelemkimutatás

Ez szolgál a társaság teljesítményének mérésére a számviteli ciklus során. Az alábbiak szerint értékelhető:

- Az árbevétel változása az időszak alatt és az ipar növekedésével összehasonlítva.

- A bruttó haszonkulcs, a működési nyereség és a nettó eredmény változása az időszak során.

- A nettó eredmény, a működési eredmény és a bruttó eredmény növekedése vagy csökkenése az időszak során.

- A vállalat jövedelmezőségének összehasonlítása más, hasonló iparágakban vagy ágazatokban működő szervezetekkel.

Cash flow kimutatás

Fontos információkat nyújt a szervezet fizetőképességéről és likviditásáról, amelyek nélkülözhetetlenek minden üzleti növekedéshez és fennmaradáshoz.

Azáltal, hogy összegyűjti a pénzügyi helyzet egy adott időszakban bekövetkezett jelentős változásait, elősegíti a vezetői prioritások megkülönböztetését.

A pénzforgalmi adatok objektívebbek, mint az eredménykimutatásban bemutatott pénzügyi haszon, amely érzékeny az ékezetes változásokra, amelyeket a különböző számviteli politikák alkalmazása okozott.

Alapvető pénzügyi kimutatások

- Mérleg

Áttekintést nyújt a társaság eszközeiről, forrásairól és saját tőkéjéről, mint egy pillanatkép az időről. A mérleg tetején található dátum jelzi a fénykép készítésének időpontját.

Feljegyzi, hogy az eszközök hogyan finanszírozásra kerülnek, akár kötelezettségekkel, banki kölcsönökkel, akár saját tőkével, a felhalmozott jövedelem révén.

Az eszközöket a mérlegben likviditás sorrendje alapján soroljuk be. Másrészt a kötelezettségeket a fizetés sorrendjében soroljuk fel.

eszközök

- A készpénz és azzal egyenértékű eszközök likvid eszközök.

- A követelések a pénzösszeg, amelyet az ügyfelek tartoznak a társasággal egy termék vagy szolgáltatás eladása miatt.

- Készletek.

Passzív

- adósságok, ideértve a hosszú lejáratú adósságokat.

- Jövedelem, adók és nyereség.

- Fizetendő fizetések.

- Fizetendő osztalékok.

Örökség

Ez egy szervezet teljes eszköze, levonva a teljes kötelezettségét. A pénzösszegnek felel meg, amelyet a részvényesek kapnának, ha az összes eszközt felszámolnák, és a szervezet összes adósságát megfizetnék.

- Jövedelemkimutatás

Áttekintést nyújt a vállalat költségeiről, jövedelméről és nyereségéről egy adott időszakban.

A fő cél az üzleti tevékenységek jövedelmezőségének részletezése. Megmutathatja azt is, hogy az értékesítés vagy a bevétel növekszik-e a többi időszakhoz képest.

A jövedelem típusai

A működési jövedelem alapvetően termékek vagy szolgáltatások eladásából származó jövedelem. Ezeket a szervezet alapvető üzleti tevékenységeiből állítják elő.

A nem működési jövedelem az, amelyet olyan feladatokból nyernek, amelyek nem tartoznak a vállalat fő funkciójába. Néhány példa a következőkre:

- Ingatlan bérletéből származó jövedelem.

- A bankban letétbe helyezett pénzből származó kamat.

- Stratégiai szövetségektől származó jövedelem, például jogdíjak.

Költségtípusok

Elsődleges költségek azok, amelyek a vállalkozás fő tevékenységéből származó jövedelemszerzési folyamat során merülnek fel.

Ezek tartalmazzák az eladott áruk költségeit, valamint az általános és igazgatási költségeket. Például értékesítési jutalékok, alkalmazottak fizetése és közművek, például szállítás és villamos energia.

A másodlagos költségek magukban foglalják a gépek felszámolásából származó veszteségeket vagy a kölcsönök után fizetett kamatot.

- Cash flow kimutatás

Megállapítja, hogy a szervezet milyen mértékben generál pénzt működési költségeinek finanszírozására, adósságkötelezettségeinek és beruházások finanszírozására.

Ez lehetővé teszi a befektetők számára, hogy megértsék, hogyan működik egy vállalkozás, honnan származnak pénzük, és hogyan költenek pénzt. Információt nyújt arról is, hogy a társaságnak van-e szilárd pénzügyi alapja.

Operatív tevékenységek

Ez tartalmazza a készpénz minden forrását és felhasználását az üzletvezetéshez és a termékek vagy szolgáltatások eladásához.

A műveletekből származó készpénz a leltárban elvégzett különféle tranzakciókból, az ügyfelek beszedéséből és a készpénzértékesítésekből származik.

Ide tartoznak a bérek, adó- és kamatfizetések, bérleti díjak és a beszállítóknak fizetett bevételek.

Beruházási tevékenységek

Ezek mind a pénz forrásai és felhasználásai jelentik a vállalat hosszú távú befektetéseit.

Például bankoktól kapott vagy beszállítóknak nyújtott kölcsönök, eszköz eladása vagy megvásárlása, vagy bármely akvizícióval vagy egyesüléssel kapcsolatos kifizetés.

Pénzügyi tevékenységek

Ezek a bankok vagy befektetők készpénzforrásai, valamint a részvényeseknek fizetett pénz felhasználása.

Például adósság- és részvénykibocsátás, banki kölcsönök, részvény-visszavásárlások, osztalékfizetések és adósság-visszafizetések.

Hogyan számítják ki a pénzügyi kimutatásokat?

Mérleg

A mérleg felépítése oly módon történik, hogy egy társaság összes eszköze megegyezzen a kötelezettségek és a saját tőke összegével.

Az eszközök finanszírozhatók belső forrásokból (részvénytőke és nyereség) vagy külső hitelekből (banki kölcsönök, kereskedelmi hitelezők stb.).

Mivel a társaság összes eszközének meg kell egyeznie a tulajdonosok által befektetett tőke és az esetleges kölcsönök összegével, az összes eszköznek meg kell egyeznie a tőke és a kötelezettségek összegével. A mérlegfőösszegek a következők:

- Az összes eszközt az időszak mérlegében helyezik el.

- Az összes kötelezettség összesen megtörténik, amelynek külön listának kell lennie a mérlegben.

- A teljes tőkét elhelyezik, és ezt a számot hozzáadják a teljes kötelezettséghez.

- Az összes eszköznek egyenlőnek kell lennie az összes kötelezettség plusz teljes tőkével.

Ez a mérlegszámviteli képlethez vezet: Eszközök = (Források + Saját tőke).

Jövedelemkimutatás

Elsősorban a szervezet egy meghatározott időtartamra felmerülő költségeire és jövedelmeire fordítják. A kiadások kivonása után a jövedelemből az állam generálja a szervezet nyereség összegét, úgynevezett nettó jövedelmet.

Az előző időszak pénzügyi adatait a tárgyidőszak pénzügyi eredményeivel együtt mutatják be, hogy megkönnyítsék az időszak teljesítményét.

Például, ha egy szervezet 2018. december 31-én végződő hat hónap eredménykimutatását készíti, akkor az előző időszak összehasonlító adatainak a 2017. december 31-ig záruló hat hónapra kell vonatkozniuk. Az eredménykimutatás összesen az eredményeket így azonosítják:

- Az időszak összes jövedelme vagy eladása.

- A vállalkozás összes költsége és működési költsége összesen.

- A teljes költségeket levonják a jövedelmekből az időszak nettó jövedelmének vagy nyereségének megszerzése érdekében.

Az eredménykimutatás általános számviteli képlete: Nettó bevétel = Összes bevétel - Összes ráfordítás.

Cash flow kimutatás

Nincs ilyen formula a cash flow-kimutatás kiszámításához, ehelyett három részből áll, amelyek a különböző tevékenységek cash flow-ját mutatják be, amelyek során az üzleti vállalkozás felhasználta készpénzét.

Példák

Az alábbiakban bemutatjuk az ABC társaság számára készített mérleg példáját:

Az ABC társaság számára elkészített eredménykimutatás szemléltető példája a következő:

Az alábbiakban bemutatjuk az ABC társaság számára készített cash flow kimutatást:

Irodalom

1. Chris Murphy (2019). Pénzügyi kimutatások. Investopedia. Forrás: invespedia.com.
2. Wikipedia, a szabad enciklopédia (2019). Pénzügyi kimutatás. Forrás: en.wikipedia.org.
3. Számviteli egyszerűsítés (2019). Mik a pénzügyi kimutatások? Feltéve: számviteli-szimplifikált.com.
4. Számviteli tanfolyamom (2019). Mik a pénzügyi kimutatások? Forrás: myaccountingcourse.com.
5. Steven Bragg (2018). Pénzügyi kimutatások. Számviteli eszközök. Forrás: raamatupidatools.com.
6. Inc. (2019). Pénzügyi kimutatások. Forrás: inc.com.