PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK: KONCEPCIÓ, JELLEMZŐK, TÍPUSOK, PÉLDÁK - DUDAS - 2026

A pénzügyi kimutatások pontos képet adnak a társaság pénzügyi helyzetéről az adott évben. Készülnek a társaság számviteli elemzői által összeállított pénzügyi információk felhasználásával. Ezeket be kell jelenteni a megállapított számviteli alapelvek szerint, és szabványosítani kell a megfelelés minden szintjén.

A pénzügyi kimutatásokat szisztematikusan készítik. Ezek a főkönyvi számlák összes értékének írásbeli összefoglalása, amely egyértelmű képet nyújt a társaság pénzügyi helyzetéről, jövedelmezőségéről és teljesítményéről.

Forrás: pixabay.com

Ezeket a számviteli időszak végén készítik el, amely általában egy év, és ezt követően egy könyvvizsgáló ellenőrzi, hogy igazolja-e azok pontosságát, átláthatóságát és igazságosságát adó- és befektetési célokból.

A pénzügyi kimutatások elsajátítása az első lépés az üzleti célkitűzések elérésében, függetlenül attól, hogy új piacokra lép, új terméket kíván kifejleszteni, vagy eladni és tovább lépni. Így lesz számod a döntések támogatására.

Mire szolgálnak a pénzügyi kimutatások?

Ezek a szervezetek számára a történelem feltárására szolgáló eszközök. Négy alapvető pénzügyi kimutatás létezik, amelyeket minden vállalatnak el kell készítenie. Együtt reprodukálják egy szervezet erejét és jövedelmezőségét.

Az eredménykimutatás az a pénzügyi kimutatás, amely megmutatja a szervezet előnyeit. A cash flow-k kimutatása egy üzleti időszakra vonatkozó készpénzbevételeket és -kiadásokat mutat be.

A mérleg feltárja a szervezet pénzügyi helyzetét és fizetőképességét is. Másrészről, a saját tőke kimutatása jelzi a felhalmozott jövedelem azon változásait, amelyek egy adott időszakban, például egy negyedévben vagy szemeszterben vannak.

Ezek az állítások különösen fontosak, amikor felkérnek valakit, hogy fektessen be az üzletbe. Meg kell mutatnia, hogy az üzleti vállalkozás hogyan pénzt keres - a pénzügyi kimutatások az, ahogyan azt mutatják nekik.

Koncepció

Bár az egyes pénzügyi kimutatásokat külön kezelik, mindegyik összefügg. Az eszközök és kötelezettségek mérlegben szereplő változásai az eredménykimutatásban szereplő bevételekben és kiadásokban is tükröződnek, ami a társaság nyereségét vagy veszteségét eredményezi.

A cash flow-k kiegészítő információkat szolgáltatnak a mérlegben felsorolt ​​készpénzeszközökről, és kapcsolódnak - noha nem egyenértékűek - az eredménykimutatásban szereplő nettó jövedelemmel.

Egyetlen pénzügyi kimutatás sem mondja el az egész történetet. Amikor összejönnek, nagyon hatékony információval szolgálnak a befektetők számára. Ez a legjobb eszköz a befektetők számára, ha az okos befektetésről van szó.

- Az általuk tartalmazott szempontok

Felvett adatok

Ez a számviteli nyilvántartásokból összegyűjtött információ. Ezeket a számlákat (adósok, készpénzszámlák, állóeszközök, hitelezők stb.) Bekerülési értéken vagy eredeti bekerülési értéken tartják. A forgalomképes értéket nem rögzítik.

Számviteli elvek

Ezen kimutatások elkészítésekor bizonyos számviteli elveket, standardokat és módszereket kell követni. Ezeket a pénzügyi kimutatás tükrözi.

Az ilyen számviteli elvek integrációja révén a pénzügyi kimutatások egységesebbé, megbízhatóbbá és összehasonlíthatóbbá válnak.

Személyes ítélet

Noha a számviteli alapelveket és a feltételezéseket be kell tartani, vannak bizonyos dolgok, amelyeket a könyvelő dönthet: a tartozásokra képzett céltartalékok, halasztási költségek, a készlet-számítási módszer (LIFO, FIFO stb.). A könyvelő ezeket a döntéseit tükrözik a pénzügyi kimutatások.

fontosság

Átfogó jelentések a vállalat állapotáról, figyelembe véve a cash flow-t, a jövedelmet és a mérleget.

A pénzügyi kimutatások határozzák meg, hogy egy társaság képes-e kölcsönöket fizetni, ha rendelkezik-e cash flow-val számlák teljesítéséhez és részvények vásárlásához. Azt is meg fogja mondani, honnan származik a vállalkozás készpénzt és hová megy.

Azt jelzik, hogy az üzleti vállalkozás jövedelmező-e, továbbra is jövedelmező-e, és hogy felmerülnek-e olyan jelentős problémák, mint például az értékesítés folyamatos csökkenése az idő múlásával.

A pénzügyi kimutatások olvasása áttekintést nyújt az üzleti állapotról és arról, hogy vannak-e figyelmeztető jelek a lehetséges jövőbeli problémákról.

Egy bank vagy más hasonló intézmény a pénzügyi kimutatásokat fogja tekinteni az üzleti mutató első mutatójaként, és szükség van-e további kutatásra.

jellemzők

fontosság

A pénzügyi kimutatásokban szereplő információknak relevánsnak kell lenniük a felhasználói követelményekhez. Noha a nyilatkozatok elsődleges kedvezményezettjei a részvényesek, vannak más érdekelt felek is, akik döntéshozatali folyamatuk során támaszkodnak ezekre a nyilatkozatokra.

Például alapokat biztosító intézmények (bankok, pénzügyi társaságok stb.), Potenciális befektetők, szolgáltatók, akik a hitelminősítést értékelik, stb.

Ezért a pénzügyi kimutatásokban szereplő információknak relevánsnak kell lenniük az összes érintett fél információszükségletének szempontjából, mivel ez befolyásolhatja döntéseiket.

érthetőség

A pénzügyi kimutatásokat a társaság részvényeseinek címzettjeként teszik közzé. Ezért fontos, hogy azokat úgy készítsék el, hogy a részvényesek számára könnyen érthetőek és értelmezhetők legyenek. Az e nyilatkozatokban szereplő információknak világosnak és olvashatónak kell lenniük.

A érthetőség kedvéért a vezetőségnek nemcsak a jogi adatokat, hanem az információk önkéntes közzétételét is figyelembe kell vennie, amelyek megkönnyítik a pénzügyi kimutatások megértését.

Az összehasonlíthatóság

A pénzügyi kimutatásokat úgy kell elkészíteni, hogy összehasonlíthatók legyenek az előző év kimutatásaival. Ez a szolgáltatás fenntartása nagyon fontos, mivel biztosítja a vállalat teljesítményének nyomon követését és összehasonlítását.

Ezt a jellemzőt fenntartja a számviteli politika elfogadása és annak biztosítása, hogy az alkalmazott standardok konzisztensek legyenek az időszakok között és a különböző joghatóságok között.

Ez lehetővé teszi a pénzügyi kimutatások felhasználói számára, hogy azonosítsák a benyújtott adatok tendenciáit és mintázatait, megkönnyítve a döntéshozatalt.

Megbízhatóság

A pénzügyi kimutatásokban szereplő információknak megbízhatónak és valódnak kell lenniük. A pénzügyi kimutatások elkészítéséhez nyert adatoknak megbízható és becsületes forrásokból kell származniuk. Ezeknek valós és valós képet kell képviselniük a társaság helyzetéről.

Ez azt jelenti, hogy a megadott információkban nem lehetnek ékesszóló hibák. A bemutatott tranzakcióknak a körültekintés fogalmán kell alapulniuk, és a társaság működésének valódi természetét kell tükrözniük.

A szubjektív természetű kritikus területeket kellő gondossággal és nagy készséggel kell bemutatni.

Lehetőség

A pénzügyi kimutatásokban szereplő összes információt kötelező időn belül meg kell adni.

A terjesztést nem szabad indokolatlanul késleltetni, hogy pénzügyi döntések meghozatalakor e nyilatkozatok felhasználói rendelkezzenek minden releváns és frissített tudással.

Noha ez a szolgáltatás további erőforrásokat igényelhet, alapvető fontosságú, mivel a késedelmes információk miatt a korrekciós reakciók irrelevánsak.

Vállalat pénzügyi kimutatásai

A pénzügyi kimutatások a vállalkozásról szóló három jelentés kombinációját jelentik. Tartalmazzák a cég cash flow-kimutatását, az eredménykimutatást és a társaság mérlegét. Mindhárom együttes képet ad a vállalkozás egészségéről.

célok

A pénzügyi kimutatások fő célja a részvényesek tájékoztatása a társaság pénzügyi teljesítményéről. Ennek oka az, hogy a részvényesek a társaság valós tulajdonosai, de a társaságot az igazgatók irányítják és irányítják. A célkitűzések a következők:

- Határozza meg a vállalat pénzügyi helyzetét, jövedelmezőségét és teljesítményét.

- Határozza meg a készpénz beáramlását és kiáramlását.

- Ismerje meg a vállalkozás kereskedelmi műveleteinek eredményeit.

- Adjon információkat a vállalat pénzügyi forrásairól és kötelezettségeiről.

- Feltárja a számviteli politikákat.

- Ellenőrizze a társaság vezetésének hatékonyságát és eredményességét.

A pénzügyi kimutatások elkészítése

Minden vállalkozás elkészíti a pénzügyi kimutatásokat az év végi eredményeivel együtt, hogy áttekintést nyújtson az érdekelt felek számára arról, hogy a vállalkozás hogyan teljesít.

Ha egy vállalkozás hitelképességet szeretne növelni egy banknál, vagy tőkét kíván megszerezni a bővítéshez, akkor pénzügyi kimutatásokat készít a pénzügyi negyedév végére vagy a legutóbbi hónapra.

A pénzügyi kimutatások ilyen célú elkészítésekor a legjobb gyakorlat az általános számviteli nyelv használata, amelyet minden fél ért. Az egy év végi jelentést kísérő pénzügyi kimutatás, amelyet az alkalmazottaknak el kell olvasniuk, gyakran csak az érintettek számára ismert.

Gyakran egy kormányzati szerv adóügyi szempontból kérheti pénzügyi kimutatást. A társaságnak magas színvonalú előállítást kell készítenie az általánosan elfogadott iránymutatások alapján.

A bank vagy a befektetők előzetes értesítés nélkül is kérhetnek pénzügyi kimutatást, ha aggódnak az üzlet nyereségessége miatt.

Már önmagában ebből az okból elengedhetetlen, hogy minden szervezet jó, naprakész nyilvántartást vezetjen, hogy a pénzügyi kimutatások gyorsan és könnyen elkészíthetők legyenek.

A pénzügyi kimutatások típusai

Mérleg

Adjon fényképet az eszközökről, forrásokról és a saját tőkéről. A mérleg elkészítésekor megjegyezendő egyenlet: Eszközök = Források + Saját tőke.

A forgóeszközökben a készpénzt és annak ekvivalenseit, készleteket, követeléseket stb. Veszik figyelembe. A felszereléseket, járműveket, épületeket stb. Befektetett eszközökként helyezik el. Egy sorozatot követünk, a legnagyobb likviditástól a legkevesebb likviditásig.

Másrészről, mivel a rövid lejáratú kötelezettségeket kötvényeknek, tartozásoknak, adóköteleseknek, függőben lévő béreknek, stb. Kell tekinteni A hosszú lejáratú kötelezettséget hosszú lejáratú adósságnak kell tekinteni.

A könyvelőknek gondoskodniuk kell arról, hogy az összes eszköz mindig egyenlő legyen az összes kötelezettséggel és a saját tőkével.

Jövedelemkimutatás

Az eredménykimutatás a jövedelmekkel és költségekkel foglalkozik. A bruttó jövedelemmel vagy az eladásokkal kezdődik. Az esetleges árengedményeket vagy eladási engedményeket ezután levonják a nettó eladások elérése érdekében.

A nettó értékesítés levonja az eladott áru költségeit a bruttó profit elérése érdekében.

A működési költségeket, mint például az adminisztratív költségeket, le kell vonni a bruttó eredményből. A működési költségek levonásával megkapja a kamat és adók (EBIT) előtti eredményt.

Az időszak alatt fizetett adókat és kamatdíjakat levonják az EBIT-ből, így nettó jövedelmet kapnak, amely adózás utáni eredmény.

Cash flow kimutatás

A cash flow kimutatásban három különálló kimutatás található. Ezek a működési tevékenységből származó cash flow, a befektetési tevékenységekből származó cash flow és a pénzügyi tevékenységekből származó cash flow.

A működésből származó cash flow az üzleti tevékenység fő műveleteiből származó pénz. Ez bemutatja a készpénz felhasználását a szervezet működéséhez.

A befektetési tevékenységekből származó cash flow a befektetésekhez kapcsolódó pénzbeáramlásokkal és kiáramlásokkal foglalkozik, például ingatlanok, felszerelések vagy egyéb befektetések vásárlásával.

A finanszírozási tevékenységből származó cash flow a tartozásoknak vagy a társaság saját tőkéjének megfelelő készpénzbeáramláshoz vagy -kiáramláshoz kapcsolódik. Ide tartozik a tőke vagy adósság felvétele, a kölcsönök visszafizetése, a részvények visszavásárlása és mások.

Kimutatás a saját tőke változásairól

Ez egy pénzügyi kimutatás, amely összefoglalja a saját tőke változásait egy adott időszakban.

A törzsrészvények a nettó vagyon legfontosabb alkotóelemei. Közös részvényesek a társaság tulajdonosai.

Amikor a társaság prémiumot kap a részvényekre, akkor azt kiegészítő tőkének kell fizetni.

A megtartott nyereség vagy veszteség az előző időszakhoz képest felhalmozódik. Az eredménytartalék az az összeg, amelyet a társaság az osztalék kifizetése után megtart.

Saját részvények az összes törzsrészvény összege, amelyet a társaság visszavásárolt.

Példák

Tegyük fel, hogy rendelkezésére áll az ABC Corp. társaság pénzügyi adatai, hogy több példát készítsen a pénzügyi kimutatásokról:

Jövedelemkimutatás

Összegezze a vállalat bevételeit, költségeit és költségeit egy adott időszakban.

Az eredménykimutatás az egyetlen jelentés, amelyre általában a legtöbb figyelmet fordítják, mivel bármely üzleti vállalkozás célja a profit elérése.

A nettó nyereség az eladott áruk költségének, az általános költségeknek, a kamatoknak és az adóknak a levonása. Az alábbiakban bemutatjuk az ABC Corp eredménykimutatását:

Mérleg

Ez egy társaság adott időpontban fennálló eszközeinek és kötelezettségeinek listája. A tőke rész tartalmazza a társaság befektetői összes hozzájárulását és a felhalmozott eredményt. Az ABC Corp. mérlege így néz ki:

Cash flow kimutatás

Összegezi a készpénz és pénzeszköz-egyenértékesek bevezetését és elhagyását a szervezet üzleti működésébe. Ez eltér a mérlegtől és az eredménykimutatástól, mivel csak a műveletek készpénzes tevékenységeit veszi nyilvántartásba.

A pénzforgalmi kimutatás elkészítése a vállalat jövedelmével kezdődik, majd kiigazításokat végeznek a forgóeszközök, a befektetési tevékenységek és a finanszírozás változásai alapján.

Az értékcsökkenés olyan tétel, amely nem pénzbeli, és a cash flow kimutatásban hozzáadódik a nettó eredményhez. Az alábbiakban bemutatjuk az ABC Corp. cash flow kimutatását:

Irodalom

1. Wall Street Mojo (2019). Pénzügyi kimutatások. Forrás: wallstreetmojo.com.
2. S. Értékpapír- és Tőzsdebizottság (2007). Kezdeti útmutató a pénzügyi kimutatáshoz. Feltéve: sec.gov.
3. Lumen tanulás (2019). Pénzügyi kimutatások. Feltéve: Kurss.lumenlearning.com.
4. Üzleti zsargonok (2019). Pénzügyi kimutatás. Forrás: businessjargons.com.
5. Shopify (2019). Pénzügyi kimutatás. Forrás: shopify.com.
6. Számvitel vezetés számára (2019). A pénzügyi kimutatások minőségi jellemzői. Felfedve: accountingformanagement.org.
7. Toppr (2019). Pénzügyi kimutatások. Forrás: toppr.com.
8. Jim Woodruff (2018). Példák a számviteli pénzügyi kimutatásra. Kisvállalkozás-krónika. Forrás: smallbusiness.chron.com.