HALMOZOTT JÖVEDELEM: MIK AZOK, KÉPLET ÉS PÉLDÁK - ARTE - 2025

A halmozott jövedelem olyan jogi kifejezés, amely minden jövedelemre utal, amelyet hozzáadni vagy felhalmozni kell az adó felszámítása érdekében. A kapott összösszeget arra az adó összegének kiszámítására használják, amely egy személy vagy társaság adóssága a kormánynak egy adott adóévben.

Ezeket általában bruttó jövedelemnek vagy korrigált bruttó jövedelemnek tekintik, ha azokra az adólevonásokra vagy mentességekre csökkennek, amelyek jogosultak arra az adóévre. Egy egyén számára a halmozott jövedelem magában foglalja a béreket, fizetéseket, bónuszokat és tippeket, valamint a befektetési jövedelmet és a be nem fizetett jövedelmet.

Forrás: svgsilh.com

Egy társaság számára példaként megemlíthető az általa előállított termékek eladásából származó jövedelem, valamint ingatlanjainak egy részének bérbeadása. Ezt a két jövedelmet fel kell halmozni a konszolidált eredmény érdekében, hogy megkapja a megfelelő adót.

A jövedelemként, ráfordításként és egyéb levonásokként szereplő összegek országonként vagy rendszerenként változnak.

Mi az összesített jövedelem?

A halmozott jövedelem bármilyen adóalany jövedelmére utalhat, akár magánszemélyek, akár társaságok.

Fontos megjegyezni, hogy a jövedelem nem csupán a munkából szerzett bérek. Általában, ha a kompenzációt bármilyen formában megkapják, akkor valószínűleg kumulált jövedelemnek minősül.

Ne feledje továbbá, hogy különféle adókedvezményekre, jóváírásokra és mentességekre jogosult lehet, amelyek csökkentik a felhalmozódó jövedelem összegét.

levonások

Az Egyesült Államokban a Internal Revenue Service az adóbevallók számára lehetőséget kínál a szokásos levonás vagy a tételes levonások felkérésére. Tételcsoportos levonások lehetnek:

- Hozzájárulások az egyedi nyugdíjszámlákhoz.

- A jelzálogkölcsönök után fizetett kamat.

- Néhány orvosi költség.

- Különféle egyéb költségek.

A standard levonás egy rögzített összeg, amelyet minden adószemély igényelhet, ha nem rendelkezik elegendő tételes levonással az igényléshez.

2018-ra az egyes adófizetők szokásos 12 200 USD összegű csökkentést igényelhetnek. Ez a csökkentés azonban 2024 végén jár le. A házastársak közösen benyújtott számadata 24 400 USD, 2018 és 2025 között.

Az adófizetőknek jelentősen nagy összegű egészségügyi költségekre, jótékonysági hozzájárulásokra, jelzálogköltségekre és egyéb, tételesen részletezett levonásokra lenne szükségük, hogy meghaladják ezen általános levonási összegeket.

Amikor a vállalkozások adóbevallást nyújtanak be, nem adják be az értékesítésüket jövedelemként. Ehelyett kivonják az üzleti költségeket az eladásokból az üzleti jövedelem kiszámításához. Ezután kivonják a levonásokat a halmozott jövedelem kiszámításához.

Nem halmozódó jövedelem

Az Egyesült Államok Belső Bevételi Szolgálata szinte minden típusú jövedelmet halmozottnak tekint, ám kevés jövedelem nem halmozott.

Néhány példa a díjnyertes, a hitelező által megbocsátott tartozások, ajándékok, a bírói illeték kifizetése, sztrájkkedvezmények, munkanélküli-ellátások stb.

Például, ha egy vallási szervezet tagja, ahol szegénység fogadalmát tettél, és az e rendelet által irányított szervezetnél dolgozik, akkor a jövedelem nem halmozódik, ha a jövedelmet erre a rendre utalják át.

A különböző országok adóügynökségei a halmozott és nem halmozódó jövedelmet különböző módon határozzák meg.

Például, míg a lottó nyereményeket kumulatív jövedelemnek tekintik az Egyesült Államokban, a Kanada Revenue Agency úgy ítéli meg, hogy a legtöbb lottó nyeremény és egyéb rendkívüli váratlan nyeremények nem halmozódnak fel.

Halmozott jövedelem képlete

-Egy magánszemély számára

A halmozott jövedelem képlete nagyon egyszerű. Ezt a következő négy lépésben lehet megszerezni:

Határozza meg a bruttó jövedelmet

Meghatározzák az egyén bruttó jövedelmét. Ide tartoznak az összes jövedelemforrás, például fizetés / fizetés, ingatlanbérleti jövedelem, vagyonértékesítésből származó bevétel, egyéb üzleti érdekekből származó jövedelem stb.

Határozza meg a mentességeket

Meghatározzák az egyén által alkalmazott összes mentességet. Az adómentesség különféle formái lehetnek jótékonysági szervezetek, humanitárius segítségnyújtás, oktatási anyagok stb. A lista országonként változhat.

Határozza meg a levonásokat

Meghatározzák az egyén jövedelmére alkalmazandó összes levonást. Az adólevonások különféle típusai magukban foglalhatják a diákhitel kamatát, a lakáshitel kamatát, az egészségügyi költségeket stb. Ez a lista országonként is változhat.

Számítsa ki a halmozott jövedelmet

Végül az összesített jövedelem képletet úgy számítják ki, hogy kivonják a teljes mentességeket és levonásokat az egyén bruttó jövedelméből, az alábbiak szerint:

Összesített jövedelem az egyének számára = Összes bruttó jövedelem - Összes mentesség - Összes levonás.

-Cégnek

A szervezet kumulatív jövedelmi képlete a következő hat lépésből származtatható:

Erősítse meg a bruttó eladásokat

Először a teljes bruttó eladást az értékesítési osztálynak meg kell erősítenie.

Határozza meg az eladott áru költségét

Az eladott áru költségét ezután a költségosztály határozza meg.

3. lépés

Ezután a működési költségeket a költségosztályon keresztül is kiszámítják.

Határozza meg a fizetett kamatot

A fizetett kamatot a kiszámított kamatláb és a társaság fennálló tartozása alapján számítják ki. Kamatkiadás = Kamatláb x adósság.

Határozza meg a levonásokat

Ezután meghatározzák a társaságra alkalmazandó adókedvezményeket és jóváírásokat.

Számítsa ki a halmozott jövedelmet

Végül az összesített jövedelem egyenletet úgy számítják ki, hogy a társaság bruttó értékesítéséből levonják az eladott áru költségeit, a működési költségeket és az adósságok után fizetett kamatot.

Ezen túlmenően a végső jövedelem megszerzése érdekében az adókedvezményt vagy jóváírást az alábbiak szerint kell kiigazítani.

A vállalatok halmozott jövedelme = Bruttó értékesítés - Az eladott áruk költsége - Működési költségek - Kamatköltségek - Adólevonások vagy jóváírások.

Példa

Joe munkájából évente 50 000 dollárt keres, és további 10 000 dollárt keres nem munkából származó jövedelmen, mivel beruházásaiból származik. Ezért az összesített jövedelmed 60 000 USD.

Joe igényelte ennek a 3000 dollárnak a jövedelem kiigazítását a hozzájárulások miatt, amelyeket a minősítő nyugdíjazási számlára tett. Ezután szokásos 12 200 dollár levonást követelt egyéni bejelentési státusza miatt. Ez azt jelenti, hogy a levonások teljes összege 15 200 USD.

Ha csökkenti a teljes levonást a teljes halmozott jövedelemből, akkor adóköteles jövedelme 44 800 USD. Noha Joe 60 000 dolláros halmozott jövedelemmel rendelkezik, csak ezen a végleges összegnél fog adót fizetni.

Irodalom

1. Julia Kagan (2019). Adóköteles jövedelem. Investopedia. Forrás: invespedia.com.
2. B. Maverick (2019). Adóköteles jövedelem vs. Bruttó jövedelem: Mi a különbség? Investopedia. Forrás: invespedia.com.
3. Wikipedia, a szabad enciklopédia (2019). Adóköteles jövedelem. Forrás: en.wikipedia.org.
4. Befektetési válaszok (2019). Adóköteles jövedelem. Forrás: investinganswers.com.
5. Wall Street Mojo (2019). Az adóköteles jövedelem képlete. Forrás: wallstreetmojo.com.