PÉNZÜGYI KÖLTSÉGVETÉS: JELLEMZŐK, MIRE VAN SZÜKSÉG, TÍPUSOK - DUDAS - 2026

A pénzügyi költségvetés az üzleti bevételek és kiadások előrejelzése rövid és hosszú távon. A helyes pénzforgalmi előrejelzések elősegítik az üzleti célok megfelelő megvalósítását.

A költségvetés elkészítése magában foglalja a mérleg részletes költségvetését, a cash flow költségvetését, a vállalkozás bevételi és kiadási forrásait, stb.

Forrás: pixabay.com

A jövedelem és a kiadások értékelésére havonta, negyedévente, félévente vagy évente kerül sor, attól függően, hogy mi a legmegfelelőbb a szervezet számára.

A pénzügyi költségvetés-tervezés nagyon hatékony eszköz a hosszú távú üzleti célok eléréséhez. Tájékoztatja a részvényeseket és a szervezet többi tagját a társaság működéséről.

Ezt a költségvetést általában egy évre tervezik. A vállalkozások előrejelzik a jövőbeli költségvetést, ha banki kölcsönöket vagy más típusú finanszírozást akarnak szerezni. Gyakorlati okokból azonban a pénzügyi költségvetés ésszerűen pontos lehet csak egy évre.

Stratégiai terv

A pénzügyi költségvetés a társaság fő költségvetésének része. A fő költségvetés a vállalat jövőbeli stratégiai üzleti tervének része.

A pénzügyi költségvetés tükrözi a vállalat céljait, amelyek kapcsolódnak a vállalat stratégiai tervéhez. Ezek tükrözik a vállalat üzleti tervét, különösen az üzleti cselekvési tervet.

A társaság stratégiai terve megtervezi a következő öt évre vonatkozó tevékenységeit. A pénzügyi költségvetést általában nem tervezik erre az időszakra.

jellemzők

A pénzügyi költségvetés információkat tartalmaz arról, hogy egy vállalkozás miként fog pénzt szerezni a jövőben, és hogyan fogja elkölteni azt ugyanabban az időszakban.

A pénzügyi költségvetés egyik szakasza a készpénz-költségvetés, amely leírja a jövőbeli készpénzkiadásokat, és a bejövő készpénzt allokálja annak fedezésére.

A beruházási költségvetés a pénzügyi költségvetés egy másik szakasza, amely a jövőbeli főbb kiadásokkal foglalkozik, mint például a bővítésre kerülő új épület.

Sok pénzügyi költségvetést fog látni, amelyek csak az eredménykimutatás költségvetését tartalmazzák. Noha a kamatkiadások a pénzügyi költségvetésből származnak, a költségvetést nem csak az eredménykimutatásra készítik.

A mérleg szintén költségvetésben van. Mindkét költségvetés megtervezésével láthatja a teljes művelet cash flow-igényét.

Ha költségvetést csak az eredménykimutatásra készítenek, akkor a beruházási kiadásokat, amelyekre szükség lehet, például egy új üzem és / vagy berendezés vásárlására, nem veszik figyelembe.

Új eszközök vásárlásakor költségvetést kell fizetnie ezen eszközök adósságszolgálatára is.

Hasonlóságok és különbségek a működési költségvetéssel

Mind a működési, mind a pénzügyi költségvetés ugyanazon elvárásoktól függ a bevétel vonatkozásában.

Mindegyik esetben a múltbeli teljesítményt és a piaci tendenciákat használják a jövőbeni eladások, befektetési jövedelmek és eszközök értékesítéséből származó bevételek meghatározására egy költségvetési terv szerint.

A szervezeti költségvetés azonban kiegyenlíti ezt a jövedelmet a jövőbeli kiadásokkal, míg a pénzügyi költségvetés keresi a jövedelem egészének vagy egészének a felhasználásának módját.

A pénzügyi költségvetés tartalmaz egy mérleget is, amely nyilvántartja a szervezet eszközeit és forrásait egy adott időpontban, tekintet nélkül annak tervezett jövedelmére vagy kiadására.

Mi a pénzügyi költségvetés?

A költségvetés segít a szervezetnek forrásainak elosztását a különféle szervezeti egységek és tevékenységek számára, a vállalat cash flow-k hatékony kezelése érdekében. Sokféle költségvetés létezik, ezek egyike a pénzügyi költségvetés.

Ez a költségvetés jobb ellenőrzést és hatékony tervezési mechanizmust biztosít a társaság számára a pénzbeáramlás és -kiáramlás kezelésére.

Adjon meg egy tervet az üzlet előmozdításához. Nemcsak az üzleti pénzügyi vonatkozásaival foglalkozik, hanem a működési hatékonyságot is irányítja.

A pénzügyi költségvetéssel a szervezet felkészült a rövid és hosszú távú költségek fedezésére. A jó költségvetés segít a vállalat céljainak és céljainak a lehető legrövidebb időn belül történő elérésében.

Célja

Elősegítheti az üzleti növekedést, elősegíti a teljesítmény elemzését a szükséges változtatások elvégzéséhez a valós és a költségvetési összehasonlítás alapján, segítve az alkalmazottakat a pénzügyi eredmények megértésében és a fejlesztési tervek tervezésében. A pénzügyi költségvetést a következőkre használják:

- Győződjön meg arról, hogy pénzügyi növekedést tervez.

- Üzleti döntéseket hozhat, például új alkalmazottak felvételét, eszközök vagy eszközök vásárlását.

- Integrálja a pénzforgalmat annak ellenőrzése érdekében, hogy fedezhetők-e a költségek, és finanszírozhatók-e az új projektek.

- Figyelemmel kíséri a munkacsoport teljesítményét, és motiválja őket a célok elérésére.

- Ellenőrizze a készpénzforgalmat, mielőtt problémává válna.

- Értékelje meg a szezonális csúcsokat és völgyeket, hogy megtervezhesse őket.

A pénzügyi költségvetés segít az üzleti terv megtervezésében, valamint a pénzbeáramlás és -kiáramlás, valamint az általános pénzügyi helyzetének ellenőrzésében.

Segít a társaságnak a hosszú távú célok elérésében. hasznosak a pénzügyi befektetők számára, akiknek mérniük kell az üzleti állapotot és meg kell érteniük annak pénzügyi helyzetét a versenytársakhoz viszonyítva.

típusai

Készpénz-költségvetés

Előfordulhat, hogy a vállalkozások jövedelmezőséget mutatnak, de a kudarcuk rossz időzítése miatt kudarcot vall.

A nagyon kicsi vállalkozásoknak általában fizetniük kell beszállítóiknak készpénzben, ám hitelként adják el ügyfeleiknek. Ennek eredményeként gyakran cash-flow problémák merülnek fel.

A készpénz-költségvetés kidolgozása a legjobb módja annak, hogy nyomon tudja követni a pénzáramlásokat, és tudja, hogy a pályán maradhat.

A készpénz-költségvetés jelentést készít az üzleti pénzbeáramlásról és -kiáramlásról. A társaság cash flow-ja folyamatosan változik, ezért a cash-költségvetésnek is meg kell változnia.

Figyelembe kell venni, hogy a költségvetés nem statikus, hanem dinamikus folyamat. Amikor a vállalat pénzügyi folyamatainak adatai megváltoznak, ezeket azonnal tükrözni kell a készpénz-költségvetésben.

Költségvetési mérleg

A költségvetésben szereplő egyenleg sok más költségvetésből áll. Ennek a költségvetésnek a fő alkotóeleme a termelési költségvetés és az ahhoz kapcsolódó költségvetések.

Tőkeköltségvetési költségvetés

A vállalkozástulajdonosoknak időről időre el kell dönteniük, hogy cserélik-e növényeket és gépeket, vagy vásárolnak-e új növényeket és berendezéseket a növekedés érdekében. Ezeket beruházási kiadásoknak nevezzük.

Az állóeszközök vásárlása különös figyelmet igényel, mivel nagy vásárlások, sok pénzt igényelnek és több évet vesznek igénybe. Az olyan eszközöket, mint a pénz időértékét és az értékcsökkenést, figyelembe kell venni, amikor mérlegelik, hogy befektessenek-e eszközöket.

A beruházási költségvetés az gépekkel és gépekkel, vagy az üzleti vállalkozás bármilyen tárgyi eszközével kapcsolatos kiadásokra vonatkozik.

A beruházási költségvetés elkészítésekor figyelembe veszik az olyan tényezőket, mint az értékcsökkenés, az üzem költsége, a gépek hasznos élettartama stb.

Hogyan történik ez?

A pénzügyi költségvetés útitervként szolgál a nyereség növelésére. A legegyszerűbb formában előrejelzi a jövőbeli értékesítéseket, költségeket, nyereségeket és cash flow-kat.

A pénzügyi költségvetés elkészítéséhez fontos először a működési költségvetést elkészíteni. A működési költségvetés a társaság jövedelemtermelő tevékenységeit írja le.

A működési költségvetés segítségével tudja megjósolni az értékesítési és termelési költségeket. Például az eladási költségvetést és a termelési költségvetést meg kell ismerni a pénzügyi költségvetés elkészítése előtt.

Ezért a pénzügyi költségvetést csak azután készítik el, hogy megismerik a működési költségvetésben szereplő különböző finanszírozási tevékenységeket. A pénzügyi költségvetési terv a következő lépésekből áll:

- Számítsa ki a várható pénzbeáramlást.

- Számítsa ki a várható pénzkiáramlást.

- A célok meghatározása.

- Osszuk el a kiadásokat a különböző kategóriákon belül.

- Kövesse nyomon az összetevőket a költségvetésben.

- Állítsa be a főkönyvet.

Ezek a pontok ötletet adnak a pénzügyi költségvetési terv kidolgozásához. A szervezetek a költségvetés elkészítésekor figyelembe vehetnek különféle tényezőket. A fenti pontok azonban minden költségvetési terv részét képezik.

alapjai

A pénzügyi költségvetés alapjai meglehetősen egyszerűek. A tervezett bevételeket, költségeket (fix, változó és egyszeri költségeket) és a nyereséget is bele kell foglalni.

Ha az előző években tevékenykedett, akkor a pénzügyi kimutatások tényleges záró adatai jó hely a folyó év költségvetésének elindításához.

Ha ez új vállalkozás, akkor az első évre vonatkozó előrejelzéseket a legjobb becslésekkel kell készíteni. Függetlenül attól, hogy az üzlet új vagy meglévő, az előrejelzéseknek realisztikusnak kell lenniük.

Ezeket az előrejelzéseket összehasonlítják a tényleges jövedelmekkel, költségekkel és jövedelmekkel. Ha úgy tűnik, hogy az előrejelzések teljesen eltérnek a tényleges bevételektől és költségektől, akkor az üzleti vállalkozás pénzügyi teljesítménye nem felemelkedik meg, vagy a pénzügyi költségvetési előrejelzések nem voltak reálisak.

Példák a pénzügyi költségvetésekre

A pénzügyi költségvetésbe beépítendő alapvető elemek a következők:

- Jövedelem (ezt fel lehet osztani értékesítési jövedelemre, üzleti jövedelemre, termékjövedelemre).

- Az eladott áruk költsége: Vegye figyelembe, hogy a bruttó nyereséget úgy számítják ki, hogy az eladott áruk költségeit kivonják a bevételből.

- Működési költségek, például:

- Bérlet.

- Kereskedelem és marketing.

- Általános és adminisztratív.

- Szállítás.

- Adók és engedélyek.

Vegye figyelembe, hogy a működési nyereséget úgy számítják ki, hogy a működési költségeket levonják a bruttó eredményből.

Ha korábbi évekből származó tevékenységei vannak, be kell szereznie az elmúlt év valós teljesítményének adatait, hogy hozzáigazítsa a tervezett növekedéshez, és így képes legyen átalakítani a folyó év költségvetésére.

Az alábbiakban bemutatunk egy meglehetősen egyszerű pénzügyi költségvetést, amelyet az ABC vállalat készített:

Irodalom

1. Efinance Management (2018). Pénzügyi költségvetés. Forrás: efinancemanagement.com.
2. A Balance kisvállalkozás (2018). Példa egy kisvállalkozás pénzügyi költségvetésére. Forrás: thebalancesmb.com.
3. Dennis Hartman (2017). Működési költségvetés vs. Pénzügyi költségvetés. Bizfluent. Forrás: bizfluent.com.
4. Tom S (2016). Hogyan készítsünk üzleti költségvetést? Flare Cloud számvitel. Forrás: flareapps.com.
5. My Money Coach (2018). Mi a költségvetés? Mi az a költségvetés? Forrás: mymoneycoach.ca.
6. CFI (2018). Mi a költségvetés? Forrás: corporatefinanceinstitute.com.