FŐ KÖLTSÉGVETÉS: JELLEMZŐK, MI AZ, TÍPUSOK - DUDAS - 2025

A fő költségvetés olyan dokumentum, amelyet a vállalat használ a költségvetés tervezésére. Ez magában foglalja az összes többi alacsonyabb szintű becslést, amelyet a vállalat különféle funkcionális területei készítettek. Összhangban van a társaság pénzügyi időszakával, és fel lehet osztani negyedévekre vagy hónapokra.

Ez egy üzleti stratégia, amely dokumentálja a várható jövőbeli eladásokat, termelési szinteket, beszerzéseket, felmerülő jövőbeli költségeket, tőkebefektetéseket, sőt a megszerzendő és visszafizetendő hiteleket.

Forrás: pixabay.com

A fő költségvetés tartalmazza a költségvetésben szereplő pénzügyi kimutatásokat, a cash flow előrejelzést és a finanszírozási tervet is. Más szavakkal: a fő költségvetés magában foglalja az összes többi pénzügyi költségvetést.

Ha a társaság költségvetési tervei folyamatos dokumentumnak minősülnek, amelyet évente frissíteni kell, a költségvetés végére általában egy hónappal egészülnek ki a tervezés megkönnyítése érdekében. Ezt gördülő költségvetésnek hívják.

Költségvetés-fejlesztés

A költségvetési bizottság általában minden évre készíti a fő költségvetést, amelyet egy költségvetési igazgató irányít, aki általában a vállalat ellenőrje.

A költségvetési tervezési folyamat megkezdése előtt a társaságnak stratégiai tervet és célkitűzéseket kell kidolgoznia ezen stratégiai terv alapján, amely a következő öt évre terjed ki. A stratégiai terv lesz a különféle költségvetések alapja, amelyeket a társaság készít.

A költségvetés véglegesítése után a számviteli alkalmazottak beírhatják azt a társaság számviteli szoftverébe, hogy a szoftver pénzügyi jelentéseket készítsen, amelyek összehasonlítják a költségvetésben szereplő eredményeket a ténylegesekkel.

A kisebb szervezetek általában az elektronikus táblázatok segítségével készítik el fő költségvetésüket. A táblázatok azonban tartalmazhatnak képletbeli hibákat, és ők is nehéz időben megteremteni a költségvetésben szereplő egyenleget.

A nagyobb szervezetek speciális költségvetési szoftvereket használnak, amelyeknek nincsenek ezek a problémák.

jellemzők

A költségvetés a jövőbeni pénzügyi tranzakciók terve. A fő költségvetés összekapcsolt költségvetés, értékesítés, termelési költségek, beszerzések, jövedelem stb.

A fő költségvetéshez magyarázó szöveg is beleilleszthető, amely felvázolja a vállalat stratégiai irányítását, hogy a fő költségvetés miként járul hozzá az egyes célok eléréséhez, valamint a költségvetés eléréséhez szükséges irányítási tevékenységeket.

Vita lehet a költségvetés eléréséhez szükséges személyi változásokról is.

A szervezet minden funkcionális részlege elkészíti a költségvetést az adott részleg számára. A fő költségvetés az összes megosztott költségvetés összesített összege, amelyet az összes részleg készít.

Ezenkívül magában foglalja a pénzügyi tervezést, a cash flow előrejelzését, valamint a költségvetésben tervezett eredménykimutatást és a szervezet mérlegét.

Legfontosabb költségvetési kérdések

Amikor egy vállalat végrehajtja a fő költségvetést, akkor a felső vezetés erősen hajlamos arra kényszeríteni a szervezetet, hogy tartsa be azt, azáltal, hogy a költségvetési célokat beilleszti a munkavállalói kompenzációs tervekbe. Ennek megtétele a következő hatásokkal jár:

- A költségvetés összeállításakor az alkalmazottak hajlamosak az alacsony jövedelmet és a magas költségeket becsülni, hogy a költségvetés könnyen teljesíthető legyen, és így teljesítsék kompenzációs tervüket.

- Ha a szervezetnek teljesítenie kell a költségvetést, akkor pénzügyi elemzők csoportját követeli meg a költségvetés változásainak nyomon követése és jelentése céljából. Ez felesleges kiadásokat generál a vállalat számára.

- A vezetők hajlamosak figyelmen kívül hagyni az új üzleti lehetőségeket, mivel minden forrást már elkülönítenek a költségvetés teljesítéséhez, és személyes ösztönzőik a költségvetéshez vannak kötve.

- A fő költségvetést nem könnyű módosítani. A kisebb változtatások végrehajtása a költségvetés egészében több lépést igényel. A fő költségvetést senki sem értheti könnyen.

- A költségvetés végrehajtása torzíthatja a vállalat működési teljesítményét. Lehet, hogy a fő költségvetést csak útmutatásként lehet felhasználni a rövid távú üzleti menedzsment elvárásokra.

Mire való?

A fő költségvetés alapvetően a menedzsment stratégiai terve a jövőre nézve. A társaság működésének minden szempontját ábrázolják és dokumentálják a jövőbeni előrejelzésekhez.

A fő költségvetést a vállalatirányítás arra használja fel, hogy "nagyszabású" stratégiai döntéseket hozzon a hosszú távú stratégia és a folyó év előrejelzése alapján.

A költségvetés lehetővé teszi a vállalatok teljesítményének értékelését a tervezési időszakban.

Tervező és ellenőrző eszköz

A fő költségvetés az a központi tervezési eszköz, amelyet a vezetői csapat használ a társaság tevékenységeinek irányítására, valamint a különféle felelősségvállalási központjainak teljesítményének értékelésére.

Tervezési és ellenőrzési eszközként szolgál a menedzsment számára, mivel az üzleti tevékenységeket az időszak alatt meg lehet tervezni a fő költségvetés alapján.

Minden egyes időszak végén a tényleges eredményeket összehasonlítani lehet a fő költségvetéssel, ezáltal meghozva a szükséges ellenőrzési intézkedéseket.

Általános az, hogy az ügyvezetési csapat felülvizsgálja a fő költségvetést és beépíti a módosításokat, amíg el nem érkezik egy olyan költségvetés, amely elosztja az alapokat a kívánt eredmények eléréséhez.

Fő költségvetési mutatók

A költségvetési információk alapján kiszámított KPI-készlet beilleszthető a fő költségvetésbe.

Megjelenítheti például a követelések forgalmát, a készletforgalmat vagy az egy részvényre jutó eredményt. Ezek a mutatók hasznosak a fő költségvetés érvényességének ellenőrzéséhez a múltbeli tényleges eredményekkel szemben.

Például, ha a vevőköteles forgalom mutatója sokkal alacsonyabb, mint a múltbeli eredmények, ez azt jelentheti, hogy a vállalat túlbecsüli azon képességét, hogy gyorsan beszedje a követeléseket.

típusai

A költségvetés a költségvetés-tervezés átfogó eszköze. Ez általában két részből áll: a működési költségvetésből és a pénzügyi költségvetésből.

Először a működési költségvetést készítik, mivel a költségvetésben szereplő információk szükségesek a pénzügyi költségvetés elkészítéséhez.

Működési költségvetés

Ez bemutatja a társaság profitszerző tevékenységeit, ideértve a jövedelmet és a költségeket.

A működési költségvetés valójában nyolc támogatási költségvetésből áll. Ezek összekapcsolódnak, és összekapcsolják a költségvetésben szereplő eredménykimutatást.

Értékesítési költségvetés

Az első fejlesztési terv az értékesítési költségvetés, amely az értékesítés előrejelzésén alapul. Az eladási költségvetés a fő költségvetés alapja.

Az összes vásárlás, a személyi igények és az adminisztratív költségek az értékesítésen alapulnak.

Először meg kell határozni az eladni kívánt egységek számát és egységárukat. Ezen az alapon kiszámítják az eladások értékét. Az értékesítési költségvetés a következő tényezők figyelembevételével készül:

- A piaci kereslet becslése.

- Termelési kapacitás.

- Jelenlegi ellátási szolgáltatás.

- Ipari elemzés.

Termelési költségvetés

A második terv a termelési költségvetés. Miután meghatározta az eladások összegét, amelyet a társaság a következő évben várhatóan elkészít, kiszámítja, hogy mennyi egységnyi termelést kell termelnie az eladási költségvetés és a végleges készletkövetelmények teljesítése érdekében.

Bár a termelési költségvetés elsősorban az értékesítési költségvetésen alapul, a következő tényezőket kell figyelembe venni:

- Készlet az év elején.

- Az év végén megőrzendő készlet.

- Gyártott egységek száma.

- Készletkészlet egész évben.

Költségvetés anyagvásárláshoz és közvetlen munkához

A következő tervek az anyagvásárlási költségvetés, amely a vállalat által a termelési folyamat során felhasznált nyersanyagokra vonatkozik, és a közvetlen munkaerő-költségvetés.

Gyártási általános költségvetés

A gyártási általános költségvetés rögzített és változó általános költségeket tartalmaz.

Kész termékleltár-költségvetés

Be kell fejezni az eladott áruk költségvetésének és a mérlegnek a költségeit. Ez a költségvetés értéket tulajdonít minden olyan termék egységnek, amelyet nyersanyagok, közvetlen munkaerő és termelési költségek alapján gyártanak.

Értékesítési és igazgatási költségek költségvetése

Gondoskodik a nem gyártással kapcsolatos költségekről, például szállításról vagy különféle kellékekről. Ez tovább osztható az egyes részlegek költségvetéseire, például a számviteli, a mérnöki, a karbantartási és a marketing osztályokra.

Költségvetési eredménykimutatás

Ez az előző becslések eredménye. Figyelembe kell venni, hogy a működési eredmény nem azonos a nettó nyereséggel. A nettó nyereség eléréséhez a pénzügyi költségvetést le kell vonni.

Pénzügyi költségvetés

A fő költségvetés pénzügyi költségvetési részében három költségvetés található. Ezek a készpénz-költségvetés, a tőke-költségvetés és a pénzügyi költségvetési eredmény, amely a költségvetésben szereplő mérleg.

Készpénz-költségvetés

Az összes megosztott költségvetéshez a szervezet készpénzt igényel. Gondoskodnia kell arról, hogy az év során ne fogyjon el pénze a költségvetés elkészítésének rossz tervezése miatt.

A készpénz-költségvetés a havi készpénzbeáramlást és -kiáramlást, az eladósodottságot és a várható befektetést jelzi.

Az értékesítési és termelési költségvetés alapján meghatározzák a várható jövedelmet és a kifizetéseket. Ebben a szakaszban a szervezet eldönti, hogy szükséges-e külső adósság.

A tőkeköltségek költségvetése

Ez tartalmazza a vállalkozás számára drága állóeszköz-beszerzés költségvetési adatait.

Az üzem, a gépek és berendezések időszakos karbantartást és cserét igényelnek. Ha az értékesítési cél magasabb, mint az előző időszakban, új gépeket kell vásárolni. Ezért a tőke eszközét körültekintően kell megtervezni.

Költségvetésben szereplő pénzügyi kimutatások

A költségvetésben szereplő pénzügyi kimutatások egyesítik az előző időszak pénzügyi kimutatásait és a költségvetési folyamat eredményeit, hogy az év végén kitöltsék a tervezett pénzügyi kimutatásokat.

Ez a folyamat fontos azon vállalatok számára, amelyek kölcsönszerződésekkel rendelkeznek, vagy kötelezettségeik részeként bizonyos pénzügyi mutatókat kötelesek fenntartani.

A költségvetésben szereplő pénzügyi kimutatások kitöltésével a társaság előre láthatja e követelmények be nem tartását és újratárgyalhatja a megállapodás feltételeit, vagy más lépéseket tehet a megfelelőség fenntartása érdekében.

fontosság

A vállalkozások a költségvetést azért használják, hogy megkönnyítsék a tervezést és az irányítást egy kereskedelmi vállalkozáson belül, hogy képesek legyenek kezelni az üzleti pénzügyi szempontokat és megtervezzék az új termékek jövőbeli bővítését.

Vezetői tervezés

A fő költségvetést a szervezet egyik legfontosabb tervezési eszközének tekintik. A tervezés során a felső vezetés elemzi a társaság eszközeinek és forrásainak általános jövedelmezőségét és helyzetét.

Teljesítménymérés

A költségvetés az egész szervezet teljesítményét méri. Segít az osztály felelősségének ellenőrzésében és megállapításában, javítja a hatékonyságot.

Interdiszionális koordináció

A fő költségvetést a szervezeti egységek közötti nemzetközi koordinációra használják. Segítsen és gondoskodjon arról, hogy a többi divízióval való koordináció jól zajlik.

A személyzet motivációja

A fő költségvetés motivációs eszközként szolgál, amely alapján az alkalmazottak összehasonlíthatják a tényleges teljesítményt a költségvetésben szereplővel. Segít az alkalmazottak elégedettségének megszerzésében, hozzájárulva az üzleti növekedéshez.

Osztott költségvetési összefoglaló

A fő költségvetés összefoglaló költségvetésként működik az üzleti tulajdonosok és a vezetés általános nézete szempontjából. Összességében jelzi, hogy a szervezet mennyit keres, és milyen költségek merülnek fel.

Előre tervezni

A fő költségvetés előre meghatározza a szokatlan problémákat és kijavítja azokat. Például, ha a társaság egyik részlege nem teljesít jól, és a felmerült költségek meghaladják a megállapított költségvetési korlátot.

Segítség a célok elérésében

A költségvetés elősegíti a szervezet hosszú távú céljainak elérését. A szervezet összes erőforrását csatornázzák és ellenőrzik az előnyök optimalizálása érdekében.

Folyamatos fejlesztés

A fő költségvetés folyamatos folyamat. A szervezet minden évben elkészíti a fő költségvetést és elemzési eszközként működik. A változatokat azonosítják és folyamatos munkát végeznek a jobb eredmények elérése érdekében.

Példák

A hosszú távú tervezés jó példája egy másik társaság egyesülése vagy felvásárlása. A vezetőségnek látnia kell, mit nyerhet a vállalat egy másik egység megvásárlásával, és milyen erőforrások feleslegesek lennének.

Például, minden társaságnak van egy munkavállalói csoportja, amely a társaságon belül adminisztratív feladatokat lát el. Ha megvásárolnának egy társaságot, nem lenne szükség két adminisztratív személyzet fenntartására. Az átvevő társaság vezetésének döntenie kell arról, ki távozik.

A vezetés a fő költségvetést is felhasználhatja a bővítés tervezésére.

Például egy gépi üzletnek figyelembe kell vennie a jelenlegi cash flow-kat, a jelenlegi hitelkamatlábakat, a jelenlegi adósságkorlátokat és a jövőben várható eladásokat, mielőtt a menedzsment jelentős bővítést tervez. A fő költségvetés tartalmazza az összes részletes információt tartalmazó költségvetést.

Irodalom

1. Steven Bragg (2017). Fő költségvetés. Számviteli eszközök. Forrás: raamatupidatools.com.
2. Számviteli tanfolyamom (2018). Mi az a fő költségvetés? Forrás: myaccountingcourse.com.
3. Peavler Rosemary (2018). Mi az a fő költségvetés? Az egyensúly kisvállalkozás. Forrás: thebalancesmb.com.
4. Jan Irfanullah (2013). Fő költségvetés. A könyvelés magyarázata. Feltéve: accountingexplained.com.
5. Efinance Management (2018). Mi az a fő költségvetés? Forrás: efinancemanagement.com.
6. John Freedman (2018). Hogyan töltsük ki a fő költségvetést a vezetői számvitelben. Kisvállalkozás - Chron. Forrás: smallbusiness.chron.com.
7. Cathy Habas (2018). Mi az a fő költségvetés? Forrás: bizfluent.com.