MŰKÖDÉSI KÖLTSÉGVETÉS: JELLEMZŐK, HOGYAN KELL CSINÁLNI, ELŐNYEI - DUDAS - 2026

A működési költségvetés az összes bevételből és kiadásból áll, amelyeket egy vállalkozás, kormány vagy szervezet egy időtartamra, általában egy negyedévre vagy egy évre tervez. A számviteli időszak megkezdése előtt készítik el, mint egy várható célt.

Ez egy kereskedelmi társaság vagy állami szervezet működésének fenntartásához szükséges kiadások terve. Például egy tipikus működési költségvetés magában foglalja az üzleti működéshez vagy a termékek gyártásához szükséges becsült munka- és anyagköltségeket.

Forrás: pixabay.com

Ez bemutatja a vállalat becsült bevételeit és kapcsolódó költségeit a következő időszakra, általában a következő évre. Ezt gyakran az eredménykimutatás formájában mutatják be.

A menedzsment általában az év kezdete előtt megy keresztül a költségvetési adatok gyűjtésén, majd minden hónapban folyamatosan frissíti. Magában foglalhat egy magas szintű összefoglaló tervet, amelyet az egyes költségvetési sorokat támogató részletek támogatnak.

Töltse ki a költségvetést

A működési költségvetés teljesítésének nehéz feladata a korábbi adatok és a különböző piaci változók valószínűségi tényezőjének megfelelő becslése.

Ennek a költségvetésnek figyelembe kell vennie a múltbeli értékesítési teljesítményt, az iparban vagy az ágazatban zajló jelenlegi tendenciákat, a szezonalitást, a várhatóan elinduló új termékeket és a versenyerőket is.

A vállalatok gyakran egynél több működési költségvetést hoznak létre a bevétel esetleges csökkenésének vagy egy olyan új termék bevezetésének előrejelzése érdekében, amely növelheti a jövedelmezőséget.

jellemzők

A működési költségvetés figyelembe veszi azokat a költségeket, amelyek egy vállalkozásnak tudomására jut, a jövőben várható költségeket, valamint a bevételeket, amelyeket a következő évben várhatóan generál.

Ezért a működési költségvetés alapvetően annak becslése, hogy a társaság szerint a jövőben milyen költségek és bevételek lesznek. Ez a fő költségvetés két szegmensének egyike. Mutassa be azokat a tevékenységeket, amelyek a társaság számára jövedelemszerzést eredményeznek.

A pénzügyi költségvetés elkészítése előtt készítik el. Ennek oka az, hogy a finanszírozási tevékenységek nagy részét csak az operatív költségvetés elkészítéséig tudják.

A működési költségvetés alsó sorában a becsült működési haszonkulcsot kell meghatározni. Ez a különbözet ​​nem egyezik meg a pénzügyi költségvetés elkészítésekor kiszámított nettó nyereséggel.

Valódi teljesítmény vs. költségvetés

Minden hónapban jelentést készítünk a társaság tényleges teljesítményéről, a havi költségvetési adatokkal együtt, összehasonlítás és elemzés céljából. Ez az elemzés a következő kérdésekre terjed ki:

- Teljesíti vagy meghaladja az értékesítési céljait?

- Vannak olyan kiadások, amelyeket nem tartalmaztak a költségvetésben?

- Megfelelően tervezték-e a költségeket, vagy vannak-e olyan költségtúllépések, amelyekre azonnal figyelmet kell fordítani?

Az ilyen típusú kérdések megválaszolása segít a vezetésnek a jobb tervezésben, és ezáltal megteszi a megfelelő változtatásokat, amelyek a vállalat jobb teljesítményéhez vezetnek.

Részletek területek szerint

A részletek megismerése javítja a működési költségvetés relevanciáját, valamint hozzáadott értéket jelent azáltal, hogy azt az üzleti pénzügyi döntések támogatására használja fel.

Mindegyik osztály felelős a saját költségvetésének megfogalmazásáért. A napi műveletekben részt vevő személyzet általában az, aki a legjobban ismeri az osztály összes költségvetési tételét.

Például az emberi erőforrások területe összeállíthat egy költségvetést, amely tartalmazza az egyes juttatásokra vonatkozó frissített számításokat, az egyes új alkalmazottak költségeit és más részleteket, amelyekkel rendszeresen dolgoznak.

A beszerzési osztály ismeri az anyagok költségeit és az ezeket a költségeket befolyásoló kérdéseket, például az árak csökkentésének lehetőségeit, a szezonális beszerzési költségeket vagy az ingadozó árakat generáló külső eseményeket.

Hogyan állíthat össze működési költségvetést?

A történelmi teljesítmény mindig szolgál majd a jövőorientált költségvetésben szereplő összegek alapjául. Számos tényező és feltételezés figyelembevételével készül, például:

- Az értékesítés múltbeli trendjei.

- A nyersanyagok árának múltbeli tendenciái.

- Változások az iparággal kapcsolatos törvényekben és kormányzati rendeletekben.

- Általános gazdaság.

Ezen tényezők alapján kezdetben kidolgozzák a jövedelem-költségvetést. Ennek oka az, hogy minden kiadás ezen az előrejelzésen alapul.

Ezután elkészül a költségkeret. A kiadásokat az értékesítés és a múltbeli tendenciák alapján kell becsülni.

Alkatrészek

A működési költségvetés bevételgel kezdődik, majd megmutatja az egyes kiadási típusokat. Ez magában foglalja a változó költségeket, amelyek olyan kiadások, amelyek az értékesítéstől függnek, például a nyersanyagok és a termelési munkaerő költségeit.

Ez magában foglalja a rögzített költségeket is, például az épület havi bérleti díját vagy a fénymásoló havi bérleti díját. Ide tartoznak a működési költségek és a nem monetáris értékcsökkenési költségek.

Mindezek a tételek lehetővé teszik a társaság számára a nettó nyereség becsült százalékának előrejelzését.

Jövőbeli jövedelem

Ebben a részben próbálja megjósolni, hogy mennyi pénzt fog keresni a következő évben.

Például, ha egy cég telefonokat készít, és arra számít, hogy új modellt indít a következő évben, akkor a jövőbeni bevétel növelésével előre jelezheti a nyereség növekedését.

Ha azonban egy társaság csak egy típusú telefont készít, és arra számít, hogy a versenytárs jövő évben jobb eszközt indít, akkor az előrejelzések szerint az eladások csökkenni fognak, mert az ügyfelek az újabb telefont akarják.

Ismert költségek

Ezek olyan kiadások, amelyeket egy vállalkozás tud megfizetni. Például a villamosenergia-számlákat ki kell fizetni a berendezések működésének fenntartása érdekében. Biztosítást, bért vagy bérleti díjat is meg kell fizetni.

Az ismert költségek azok, amelyek minden évben felmerülnek. A vállalat ezeket a kiadásokat minden alkalommal várja el, amikor költségvetést tervez.

Jövőbeli költségek

Ezek azok, amelyek évről évre változhatnak. Ezek nem olyanok, amelyeket a vállalat várhatóan fizet minden alkalommal, amikor költségvetést tervez.

Például, ha egy vállalatnak van egy régi gépe, úgy néz ki, hogy azt a következő évben ki kell cserélni, akkor azt jövőbeni költségnek kell tekinteni.

Mivel nem pontosan ismert, mikor áll le a működés, azt jövőbeni költségként veszik figyelembe, így elegendő pénz van a költségvetésben egy új gép költségeinek fedezésére.

Előny

Kommunikálja a célokat

Ez lehetőséget nyújt a következő évi pénzügyi célok meghatározására és közlésére, amelyek felhasználhatók az alkalmazottak és a vezetés elszámoltathatóságára e célok elérése érdekében.

Készülj fel a váratlanul

Lehetővé teszi a vállalatok számára, hogy előre nem látható körülmények esetén felkészüljenek.

Például egy társaság úgy határozhatja meg bevételi és kiadási céljait, hogy megtervezte, hogy elég jövedelmező legyen-e ahhoz, hogy pénzt fektessen be egy válságkezelő alapba.

Ezt az alapot gazdasági visszaesés, nagy szállító vagy gyakori vásárló vesztesége esetén lehet felhasználni, vagy bármilyen más típusú üzleti problémát, amely szintén negatívan befolyásolhatja a vállalat cash flow-ját.

A jövedelem és a költségek nyomon követése

Segít nyomon követni a jövedelmet és a költségeket. Ellenőrizze a költségeket, miközben ösztönzi a kemény munkát és az értékesítési cél elérését.

A vállalatok ütemtervet készítenek a költségvetés összehasonlításához az egyes hónapok vagy negyedévek tényleges pénzügyi eredményeivel, hogy megnézhessék, hogyan teljesíti a vállalat tényleges teljesítménye a költségvetésben kitűzött célokat.

hátrányok

A vállalkozásoknak képesnek kell lenniük arra, hogy kapcsolatba lépjenek a vállalkozás jelenlegi pénzügyi helyzetével, hogy sikeresek legyenek, valamint meg kell tervezniük azt, mire számíthatnak az elkövetkező hónapokban, hogy megtervezzék a következő évi bevételeket és kiadásokat.

Művészet és tudomány

A hatékony költségvetés elkészítése részben művészet és részben tudomány. Mint üzleti tulajdonos, ki kell kitalálnia, hová kell helyezni a sávot egy olyan költségvetés létrehozása szempontjából, amely tükrözi azt a teljesítményt, amelyet a csapat képes nyújtani.

Ugyanakkor figyelembe kell venni, hogy a társaságnak mit kell tennie ahhoz, hogy vonalban maradjon vagy legyőzze versenytársait, és így képes legyen kitűnni a piacon.

Határozza meg a célokat

Fontos, hogy a költségvetési célokat elég magasra tegye, hogy a piac és a befektetők a vállalatot vezetőként és győztesként érzékeljék.

A célokat ugyanakkor kellően reális szinten kell tartani, hogy ne érje negatív felfogás, ha a célokat nem érik el.

Példák

-Költségvetési sorok

A működési költségvetésnek tükröznie kell a társaságban zajló tevékenységeket, valamint a számviteli tervet. Szerkezetére példa a következő:

Sales

- Termék / szolgáltatás száma. egy

- Termék / szolgáltatás száma. kettő

- Termék / szolgáltatás száma. … Az egyes termékek / szolgáltatások becsült eladása.

Változó költségek

- Az eladott áruk költségei.

- Közvetlen értékesítési költségek.

- Értékesítési jutalékok.

- Közvetlen munka.

- Szállítási költségek.

Fix költségek

- Az üzletek és irodák alkalmazottainak fizetése.

- Bérlet.

- Villamos energia, víz.

- Épület karbantartás.

- Tisztítás.

- Útiköltség.

- Helyhez kötött telefon.

- Mobiltelefon.

- Internet kapcsolat.

- A webhely tárolása és frissítése.

- Marketing és reklám.

- Biztosítás.

- Bérleti költségek.

- Kisebb vásárlások.

- Berendezés karbantartása.

- Könyvelő.

- Jogász.

- Egyéb tanácsadók.

- Váratlan költségek (a költségek 5% -a).

Nem készpénzes kiadások

Bár ezek a kiadások nem befolyásolják a cash flow-kat, befolyásolják a teljesítményt az eredmények pénzügyi beszámolásában.

- Értékcsökkenés.

- Számítógépes csapat.

- Üzem / épületek.

- Gépezet.

-Költségvetési csoportosítás

A vállalatok a költségvetést különféle módon csoportosítják. Például méret, szerkezet, üzleti tevékenység típusa és egyéb szempontok alapján.

Például dönthet úgy, hogy egy költségvetést csoportok szerint csoportosít, például vezetés, pénzügy, üzem vagy IT kategóriákba. Ezen szakaszok mindegyike ugyanazokat az összetevőket fogja tartalmazni, mint például bérszámfejtés, díjak, számítógépes és irodai költségek.

Egyes vállalatok költségvetésük költséghelyenként vagy osztályonként, nem pedig divíziókonként készülnek.

Egy gyártóvállalatban ez lehet a gyártási osztály vagy a karbantartó osztály. Ezek az osztályok felelősek a közvetlen működési költségekért, és nem rendelkeznek részesedéssel az üzlet bevételtermelő részéből.

Az ilyen típusú költségvetésnél nehéz kiszámítani az egyes költségközpontok nyereségét, mert ehhez jövedelmet és általános költségeket kell hozzárendelni.

Irodalom

1. CFI (2019). Mi a működési költségvetés? Forrás: corporatefinanceinstitute.com.
2. Cynthia Gaffney (2019). Mi a működési költségvetés? Kisvállalkozás - Chron. Forrás: smallbusiness.chron.com.
3. Számviteli tanfolyamom (2019). Mi a működési költségvetés? Forrás: myaccountingcourse.com.
4. Tanulmány (2019). Mi a működési költségvetés? - Meghatározás és példák. Forrás: study.com.
5. Peavler Rosemary (2019). Kisvállalkozás működési költségvetésének részei. Az egyensúly kisvállalkozás. Forrás: thebalancesmb.com.
6. Cynthia Gaffney (2018). Mi a működési költségvetés? Bizfluent. Forrás: bizfluent.com.
7. Sanjay Bulaki Borad (2018). Működési költségvetés. Pénzügyi menedzsment. Forrás: efinancemanagement.com.