A SZÁLLÍTÓK FORGALMA: KÉPLETEK, SZÁMÍTÁS, PÉLDÁK - DUDAS - 2025

A fizetendő tartozások forgalma a rövid távú likviditás mutatója, és annak meghatározására szolgál, hogy a társaság mennyit fizet a szállítóinak. Kötelezettséggel járó forgalom azt mutatja meg, hogy hányszor rendezi a társaság egy adott időszakban a tartozását.

A fizetendő tartozások olyan rövid lejáratú tartozások, amelyeket egy vállalkozás tartozik beszállítói és hitelezői felé. Ezeket a mérleg rövid lejáratú kötelezettségeiben tükrözik. A fizetendő forgalom mutatója megmutatja, mennyire hatékony a társaság a beszállítóinak és a rövid lejáratú tartozások kifizetésében.

Forrás: pixabay.com

Ideális esetben egy vállalkozás elegendő bevételt szeretne generálni ahhoz, hogy gyorsan elszámolja a tartozásait, de nem olyan gyorsan, hogy a vállalkozás elveszíti a lehetőségeket, mert ezt a pénzt más célokra lehet felhasználni.

A befektetők felhasználhatják a fizetendő forgalmat annak meghatározására, hogy van-e egy vállalkozásnak elegendő jövedelme vagy pénzeszköze rövid távú kötelezettségeinek teljesítéséhez. A hitelezők felhasználhatják ezt az arányt annak mérésére, hogy meghosszabbíthatják-e a hitelkeretet a társaságnak.

képletek

Az adott időszakban a számlákkal járó forgalmi mutató kiszámításához használt képlet:

A fizetendő tartozások forgalmi mutatója = Összes szállítóktól történő beszerzés / Átlagos követelés.

A fenti képlet nevezőjének kiszámításához a következő képletet kell használni: Átlagos tartozások = (Az időszak elején fizetendő számlák + az időszak végén fizetendő számlák) / 2.

A fizetendő tartozások átlaga kerül felhasználásra, mivel a fizetendő követelések egész évben változhatnak. A záró egyenleg nem lehet reprezentatív az egész évre, ezért egy átlagot kell használni.

A szállítók forgalma napokban

A számlákban fizetendő forgalom napokban mutatja a fizetés teljesítéséhez szükséges napok átlagos számát. Ennek a mutatónak a kiszámításához egyszerűen el kell osztani a 365 napot a fizetési kötelezettséggel járó forgalommal.

A szállítók forgalma napokban = 365 / a szállítók forgalma.

Forgalom elemzése

A csökkenő forgalom azt jelzi, hogy egy vállalat hosszabb időt vesz igénybe szállítóinak, mint az előző időszakokban. Ez jelezheti, hogy egy társaság pénzügyi nehézségekkel küzd.

Ez azt is jelentheti, hogy a társaság jobb fizetési megállapodásokat kötött beszállítóival.

Ha a forgalom növekszik, a vállalat gyorsabban fizet a szállítóknak, mint az előző időszakokban. Ez azt jelenti, hogy elegendő készpénz áll rendelkezésére a rövid lejáratú adósság időben történő kifizetésére, az adósságok hatékony kezelése érdekében.

Ugyanakkor azt is jelezheti, hogy a vállalat nem fekteti be újra üzleti tevékenységét, ami alacsonyabb növekedési rátát és alacsonyabb hosszú távú nyereséget eredményez.

Hogyan számolják

Először az időszakra fizetendő átlagkövetelményeket úgy számítják ki, hogy az időszak kezdetén fizetendő számlák egyenlegét levonják az időszak végén fizetendő számlák egyenlegéből. Az így kapott eredményt ketté kell osztani, hogy megkapjuk az időszakban fizetendő számlák átlagát.

Másodszor, a szállítótól a szóban forgó időszakban beszerzett összes bevételt el kell számolni, és el kell osztani a fent kiszámított időszakra fizetendő átlagos számlákkal.

A szállítóktól származó összes vásárlás általában nem áll rendelkezésre egyetlen általános pénzügyi kimutatásban. A legtöbb társaságnak lesz szállítói vásárlási rekordja, tehát ez a számítás nem szükséges.

Megjegyzések a számításhoz

A képlet úgy módosítható, hogy kizárja a készpénzes kifizetéseket a szállítóknak, mivel a számlálónak csak az eladó hitelvásárlásait kell tartalmaznia.

Az eladónak nyújtott előlegek összege azonban általában olyan kicsi, hogy ez a módosítás nem szükséges. Szükség lehet a készpénzes fizetés kizárására, ha egy vállalkozás olyan hosszú időt vett igénybe a szállítók kifizetésekor, hogy most előzetesen kell fizetnie.

A vállalatok néha a számlázandó forgalmat csak a számlálóban eladott áruk költségének felhasználásával mérik. Ez helytelen, mivel nagy adminisztratív költségek merülhetnek fel, amelyeket szintén be kell számolni a számlálóba.

Ha egy vállalkozás csak a számlálóban eladott áruk költségeit használja, ez túlságosan magas forgalmat eredményezhet.

Példák

A társaság

Az A vállalat anyagát és készletét szállítótól vásárolja meg. Az év során a következő eredményeket kapták:

- Összes beszerzés a szállítóktól: 100 millió USD.

- Az év elején esedékes követelések: 30 millió USD.

- Követelések az év végén: 50 millió USD.

Ezeket az értékeket figyelembe véve kiszámítják az A társaság egész évre fizetendő szállítóinak átlagát:

Éves átlagkötelezettség = (30 millió dollár + 50 millió dollár) / 2) = 40 millió dollár.

Így az éves adóköteles forgalom kiszámítása a következőképpen történik: 100 millió dollár / 40 millió dollár, ami 2,5-szeresének felel meg. Más szavakkal, az A társaság az év során 2,5-szer rendezte a fizetési kötelezettségeit.

Az A társaságnak napokban fizetendő számlák forgalmának meghatározásához:

A szállítók forgalma napokban = 365 / 2,5 = 146.

Ezért az pénzügyi év során az A társaság kb. 146 napot vesz igénybe a beszállítóinak.

B társaság

Tegyük fel, hogy ugyanebben az évben a B társaság, az A társaság versenytársa, a következő eredményekkel rendelkezik:

- Összes beszerzés a szállítóktól: 110 millió USD.

- Az év elején fizetendő számlák: 15 millió dollár, év végére: 20 millió dollár.

Ezeket az értékeket figyelembe véve kiszámítják a B társaság átlagos adósságát: (15 millió dollár + 20 millió dollár) / 2 = 17,5 millió dollár.

Így kiszámításra kerül a szállítók forgalma: 110 millió dollár / 17,5 millió dollár, ami 6,3-nak felel meg. Más szóval, a B társaság az év során 6,3-szor rendezte a tartozásait.

A B társaság számára napokban fizetendő számlák forgalmának meghatározásához a következőket kell megadnunk: A fizetendő számlák forgalma napokban = 365 / 6,3 = 58.

Ezért a pénzügyi év folyamán a B társaság körülbelül 58 napot vesz igénybe a beszállítóinak.

Az A társasághoz képest a B vállalat sokkal gyorsabban fizeti meg beszállítóit, kevesebb nap alatt.

Irodalom

1. Will Kenton és Chris B Murphy (2019). A fizetendő forgalmi arány meghatározása. Forrás: invespedia.com.
2. CFI (2019). Mi a számlákkal szembeni forgalmi arány? Forrás: corporatefinanceinstitute.com.
3. Steven Bragg (2019). A szállítók forgalma. Számviteli eszközök. Forrás: raamatupidatools.com.
4. Számviteli tanfolyamom (2019). A fizetendő forgalmi arány. Forrás: myaccountingcourse.com.
5. James Wilkinson (2013). A szállítók forgalmi elemzése. A stratégiai pénzügyi igazgató. Forrás: strategcfo.com.