SZÁZALÉKOS INTEGRÁL MÓDSZER: MIRE SZOLGÁL ÉS PÉLDA - DUDAS - 2025

Az integrált százalékos módszer az egyik módszer a pénzügyi kimutatások vertikális elemzésére. Ezzel a módszerrel egy adott időszakra elkészíthető egy vállalat pénzügyi szerkezetének elemzése.

A standard fejezeteknek a pénzügyi kimutatásban való megjelenítéséből áll, amelyeket az alapcím százalékában fejeznek ki. A pénzügyi kimutatásokban a különféle számlák relatív méretének bemutatására szolgál.

Forrás: pixabay.com

Ezt a pénzügyi kimutatás legfontosabb fejezetének összegének figyelembevételével hajtják végre, összehasonlítva a kimutatás összes többi tételével. A százalékos redukciós módszernek vagy a közös százalékos módszernek is nevezik.

Ezen elemzési módszer használatakor a pénzügyi kimutatás minden sorát egy másik sor százalékában elemzik. Ezért arányos elemzési módszer.

korlátozások

Ez a módszer kiválóan bemutatja, hogy mi történik a vállalat pénzügyi kimutatásaiban. Ugyanakkor nem tudja megválaszolni bármely elemzés legfontosabb kérdését: Miért?

Például ezzel az elemzési módszerrel egyértelműen látható, hogy az eladott áruk költségei fő oka annak, hogy a nyereség csökken, annak ellenére, hogy a vállalat erőteljesen növekszik.

A vertikális elemzésből azonban nem lehet tudni, hogy miért történik ez. Növekedtek a költségek? Csökkent-e a vezetés az árakat? Kicsit mindkettő volt? A százalékos integrál elemzés felveti ezeket a kérdéseket, de nem tudja megválaszolni.

Mire szolgál ez a módszer?

Az integrált százalékos módszer segít jobban megérteni a pénzügyi kimutatás összetételét. Ez is nagyon hatékonyan megértheti a kulcsfontosságú trendeket az idő múlásával. Ebben a módszerben mind az eszközök, mind a kötelezettségek 100% -nak tekinthetők.

Például a mérlegben a társaság mérlegfőösszege 100% -kal, az egyéb számlák pedig mind az eszköz, mind a forrás oldalán az eszközök teljes összegének százalékában jelennek meg.

Ha ezt évente megteszi, felértékelődik a teljes eszköz eloszlásának változása.

A vállalatok összehasonlítása

Ezt a módszert gyakran is alkalmazzák a különbözõ méretû vállalatok összehasonlításához, benchmarking formájában.

Nehéz lehet összehasonlítani egy milliárd dolláros társaság mérlegét egy 100 milliárd dolláros társaság mérlegével. A közös méretű vertikális elemzési számlák lehetővé teszik a nagyon különböző nagyságrendű mennyiségek összehasonlítását és kontrasztját.

Mivel ugyanazok a címsorok szerepelnek bármely szervezetben, ez megkönnyíti a vállalatok összehasonlítását. Például a kölcsönvett tőke és az összes eszköz összehasonlítása.

Hasonlítsa össze a vállalatot az iparral

A teljes százalékos módszer a leghatékonyabb módszer a társaság pénzügyi kimutatásainak összehasonlítására az iparági átlagokkal.

A tényleges dollárösszegek felhasználása nem lenne hatásos, ha egy egész iparágra néznénk, de a közös méretű százalékok megoldaják ezt a problémát, és lehetővé teszik az iparral való összehasonlítást.

Haszon és veszteség

Ez a módszer alkalmazható az eredménykimutatás-számlákra is. Például az első sor eladási összege 100% -ban, az összes többi számla pedig az eladások teljes százalékában jelenik meg.

Ha a szokásos fejezeteket az adott év teljes forgalmának százalékában ábrázoljuk, könnyű információt szerezni a kapott pénz elosztásáról a különféle költségekkel, költségekkel és nyereségekkel együtt.

Láthatja, hogy ezek hogyan járulnak hozzá a haszonkulcsokhoz, és ha a jövedelmezőség idővel javul. Ez lehetővé teszi az egymást követő évek összehasonlítását bizonyos trendek azonosítása érdekében. Ezen felül könnyebb összehasonlítani egy vállalat jövedelmezőségét társaikkal.

Folyamat

A teljes százalékos módszerrel végzett mérleg-elemzéshez az alapértékként általában az összes eszközt, a saját tőkét és a forrásokat kell használni.

Másrészt az összes eszközt külön-külön, vagy ha a sűrített mérleget használják, az eszközcsoportokat az összes eszköz százalékában fejezik ki.

A készleteket, a hosszú lejáratú adósságokat és a rövid lejáratú kötelezettségeket a teljes saját tőke és kötelezettségek százalékában fejezik ki.

Az eredménykimutatás elemzésének ezen módszerrel történő elvégzéséhez általában az eladási összeget veszik alapul.

Másrészt az eredménykimutatás összes többi elemét, mint például az eladott áru költsége, bruttó eredmény, működési költségek, jövedelemadó és nettó profit stb., Az értékesítés százalékában mutatjuk be. A százalékos értéket a következő képlet alapján számítják ki:

Beépített százalék = (Az egyes elemek összege / az alapérték összege) x 100

Az alapszintű integrál elemzéshez csak egy kimutatásra van szükség egy időszakra. Összehasonlító állítások készíthetők azonban az elemzés hasznosságának növelése érdekében.

Vagyon összesen

Ha az összes eszközt a nevezőben használják, akkor az egyes mérlegtételeket az összes eszköz százalékában tekintik.

Például, ha a teljes eszköz összege 500 000 dollár, és a követelés 75 000 dollár, a követelés a teljes eszköz 15% -át képviseli.

Ha a követelések teljes összege 60 000 USD, akkor a tartozások a teljes eszköz 12% -át teszik ki.

Láthatja, hogy mekkora adósságot mutat a vállalat a vagyonához képest. Ezen felül, hogy a rövid lejáratú adósság hogyan viszonyul közvetlenül a forgóeszközökhöz.

Minél nagyobb a forgóeszközök aránya, annál erősebb a társaság működőtőke-helyzete és képessége rövid távú kötelezettségek teljesítésére.

Előző évek

Ha ezeket a százalékokat összehasonlítják az előző év számaival, megfigyelhetők a tendenciák, és egyértelműbb megérteni a társaság irányításának pénzügyi irányát.

Ha az eszközökbe történő befektetés növekszik, de a tulajdonos tőkéje csökken, akkor túl sok a saját tőkéje, vagy a jövedelmezőség csökken.

Ez utóbbi azt jelentheti, hogy az eszközöket nem használják okosan, és működési változtatásokat kell végrehajtani. Az ilyen összehasonlítások segítenek azonosítani azokat a problémákat, amelyek alapvető oka megtalálható, és megtehetik a korrekciós intézkedéseket.

Összes forrás vagy saját tőke

Míg a vertikális mérleg elemzés alapjául az összes eszközt használják, a nevező megváltoztatható attól függően is, hogy hol van a mérlegben.

Az összes kötelezettség az összes kötelezettség és a saját tőke összehasonlítására szolgál az összes tőkeszámla összehasonlításához.

Például a rövid lejáratú adósság 50 000 USD, a teljes felelősség 200 000 USD. Ezért a rövid lejáratú adósság az összes kötelezettség 25% -a. Ezeknek a számoknak a történeti adatokkal történő összehasonlítása segíthet felismerni a hirtelen változásokat.

Példa

A következő példa az ABC társaság eredménykimutatását mutatja három évre. Ez kiindulási pontként szolgál a vertikális elemzés elvégzéséhez.

Először, az eredménykimutatásokat felül kell vizsgálni, mivel azokat dollárban mutatják be. A vállalat értékesítése ebben az időszakban növekedett. Másrészt a nettó jövedelem jelentősen csökkent a harmadik évben.

Növekedtek a fizetések és a marketing költségek, ami logikus, tekintettel az eladások növekedésére. Ezek a kiadások azonban elvileg nem tűnnek elég nagyoknak a nettó jövedelem csökkenésének magyarázatához. Ahhoz, hogy pontosan lássa, mi folyik, mélyebben kell mélyülnie.

Közös méretű jövedelem-kimutatás

Ehhez létrejön egy "közös méretű jövedelem-kimutatás", és a százalék-integrál módszer kerül alkalmazásra. Az eredménykimutatás minden számláján a megadott összeget el kell osztani a társaság adott év eladásaival.

Ezzel létrehoz egy új eredménykimutatást, amely az egyes számlákat az adott év eladásainak százalékában mutatja.

Például, az első évben a társaság 95 000 dolláros "fizetése" költségét elosztják az adott évben elért eladásokkal, a 400 000 dollárral. Ez az eredmény, 24%, megjelenik a vertikális elemzési táblázatban az első év bérek mellett. Így néz ki a táblázat, ha teljes.

Az integrált százalékos módszer megerősíti azt, amit már megfigyeltek az eredménykimutatás első felülvizsgálatában. Feltárja azt is, hogy hiányzik-e az ABC Company nettó jövedelmének csökkenése: az eladott áruk költsége.

Elemzés

Először láthatja, hogy a vállalat marketing költségei nemcsak pénzben, hanem az eladások százalékában is növekedtek.

Ez azt jelenti, hogy a marketingbe fektetett új pénz nem volt olyan hatékony a forgalom növekedésének előmozdításában, mint az előző években. A bérek növekedtek az értékesítés százalékában.

Ez a módszer azt is mutatja, hogy az első és a második évben a vállalat termékei az eladások 30% -át, illetve 29% -át a termeléshez kötik.

A harmadik évben azonban az eladott áruk költsége az eladások 40% -ára emelkedett. Ez vezet a bruttó profit jelentős csökkenéséhez.

Ez a változás a termelési folyamat magasabb költségeinek, vagy alacsonyabb árakat eredményezhet.

Nem lehet biztos abban, hogy nem ismeri a vállalat vezetését. Ezzel a módszerrel azonban egyértelműen és gyorsan látható, hogy az ABC Company eladott áruk költsége és a bruttó profit nagy probléma.

Irodalom

1. Vincent van Vliet (2019). Pénzügyi kimutatások elemzése (FSA). Eszközök hős. Forrás: toolshero.com.
2. A tarka bolond (2018). Hogyan értelmezhető a mérleg és az eredménykimutatás vertikális elemzése. Forrás: fool.com.
3. Steven Bragg (2019). Függőleges elemzés. Számviteli eszközök. Forrás: raamatupidatools.com.
4. Számvitel vezetés számára (2019). A pénzügyi kimutatások vertikális (közös méretű) elemzése. Feltöltve: accountingformanagement.org.
5. Kész arányok (2019). A pénzügyi kimutatások vertikális elemzése. Forrás: readyratios.com.
6. Tiffany C. Wright (2019). Mit mond egy mérleg vertikális elemzése egy vállalatról? Kisvállalkozás - Chron. Forrás: smallbusiness.chron.com.